Gepubliceerd: 2026 september 0510 min lezenDoor: Ben
Onderzoek & bronnen11 officiële bronnen · peildatum maart 2026 · herzien 5 september 2026
Klantwerving & Marketing Aftrekbaar 2026: Wat een ZZP'er Claimt (en Vergeet)
Peildatum: 1 januari 2026. De cijfers en regels in dit artikel zijn op die datum van toepassing; laatst inhoudelijk gecontroleerd op 6 september 2026 tegen belastingdienst.nl, rijksoverheid.nl en eerstekamer.nl.
Reclame, website, CRM, advertenties en relatiegeschenken zijn in 2026 aftrekbaar als bedrijfskosten. Twee kanttekeningen: representatiekosten kennen een drempel van € 5.700 en relatiegeschenken maximaal € 227 per persoon per jaar. Rekenvoorbeeld: bij € 8.000 marketinguitgaven bespaar je € 862 winstuitkering via aftrek (37,56% × € 2.300 netto aftrek).
Welke marketing‑ en klantwervingsuitgaven zijn aftrekbaar in 2026?
In 2026 zijn de meeste marketinguitgaven volledig aftrekbaar als bedrijfskosten: Google/Meta‑advertenties, LinkedIn‑campagnes, drukwerk (flyers, visitekaartjes), website‑abonnementen, SEO‑tools, e‑mailmarketing‑software (Mailchimp, ActiveCampaign), CRM‑abonnementen (HubSpot, Pipedrive) en fotografie voor social media. Voorwaarde: zakelijk karakter aantoonbaar via factuur en bonnetje.
Let op het btw‑tarief. Drukwerk valt onder 9% btw; online diensten onder 21%. Beide btw‑bedragen zijn aftrekbaar als voorbelasting voor btw‑plichtige ondernemers.
Hoe werkt de representatiekosten‑drempel van € 5.700?
Voor representatiekosten (zakendiners, recepties, netwerkborrels, business‑lunches met klanten) geldt een drempel van € 5.700 per jaar. Alles onder die drempel is niet aftrekbaar; alles erboven is volledig aftrekbaar. Rekenvoorbeeld: € 9.000 representatiekosten in 2026 → aftrekbaar € 3.300 (9.000 − 5.700).
De drempel voor representatiekosten is in 2026 bepaald op € 5.700. Alleen het meerdere boven die drempel is aftrekbaar.ZZP-Nederland 2026 · bron
Wat is de regeling voor relatiegeschenken (€ 227 p.p.)?
Relatiegeschenken zijn fiscaal aftrekbaar als ze incidenteel en zonder directe tegenprestatie worden gegeven. Voor de inkomstenbelasting geldt een grens van circa € 227 per persoon per jaar (excl. btw); de btw is aftrekbaar als de ontvanger zelf btw‑plichtig is. Boven die grens wordt de aftrekbaarheid case‑by‑case beoordeeld door de Belastingdienst.
Drukwerk, boeken en food‑gerelateerde relatiegeschenken vallen onder 9% btw. Digitale diensten, software, reclame‑inkopen, websites, hosting en consultancy onder 21% btw. Buitenlandse platforms (Google Ads, Meta) rekenen vaak zonder btw; via een btw‑nummer in Mijn Belastingdienst kun je de factuur met 0% btw ontvangen en zelf btw afdragen via de intracommunautaire verleggingsregeling.
Peildatum 1 januari 2026. Vraag bij buitenlandse platforms zoals Google en Meta om factuur zonder btw (reverse‑charge). Levert je platform tóch Nederlandse btw? Dan is die btw wél aftrekbaar als voorbelasting.
Welke kosten voor scholing en cursussen zijn aftrekbaar?
Opleidingskosten die direct verband houden met je huidige onderneming of vakgebied zijn aftrekbaar. Denk aan: cursussen (LinkedIn Learning, Coursera), branche‑congressen, vakliteratuur, certificering (Google Ads, Scrum). Sinds 2022 is de oude 'aftrek scholingsuitgaven' in box 1 vervallen, maar als zzp‑er blijven ze aftrekbaar als bedrijfskosten.
Zakelijke opleidingskosten die relevant zijn voor je huidige werkzaamheden zijn aftrekbaar.Rompslomp.nl 2026 · bron
Hoe zit het met website‑, software‑ en cloud‑abonnementen?
Alle digitale abonnementen die je voor je bedrijf gebruikt zijn aftrekbaar. Hosting (TransIP, VDX), website‑builder (WordPress + plugins, Wix Pro, Squarespace), CRM (HubSpot, Pipedrive, Moneybird), boekhouding (Exact Online, e‑Boekhouden), planning (Calendly), design (Canva Pro, Adobe Creative Cloud), stockfoto's (Shutterstock). Factuur op naam van je bedrijf is verplicht.
Wat zijn de 5 meest gemaakte fouten bij marketingaftrek?
(1) Privébonnetjes declareer — btw op privé‑uitgaven is nooit aftrekbaar. (2) Geen factuur — zonder factuur op bedrijfsnaam geen aftrek. (3) Drempel vergeten — € 5.700 drempel voor representatie. (4) Relatiegeschenk > € 227 — fiscale beoordeling wordt strenger. (5) Btw‑teruggave vergeten — betaalde btw kun je terugvragen in je btw‑aangifte.
Rekenvoorbeeld: besparing bij € 8.000 marketinguitgaven?
Uitgangssituatie: jaarwinst € 50.000, € 8.000 marketinguitgaven volledig zakelijk. Aftrek ℂ € 8.000. Effect op IB: 37,56% × € 8.000 = € 3.005 winstuitkering (dus meer IB te betalen op de winst, maar de winst is € 8.000 lager; netto besparing € 3.005). Voeg € 1.200 zelfstandigenaftrek en 12,7% mkb‑vrijstelling toe → totale besparing circa € 4.000–5.000.
Vier kerncijfers marketingaftrek 2026: drempel € 5.700, relatiegeschenken € 227, btw 21% en volledige aftrek reclame.Vergelijking aftrekbaarheid per marketingcategorie in 2026 op inkomstenbelasting en btw.
Veelgestelde vragen
Is LinkedIn Premium aftrekbaar?
Ja, mits zakelijk gebruik. Bewaar de factuur en noteer het zakelijke doel in je administratie.
Mag ik een kerstpakket aan klanten geven?
Ja, tot circa € 227 per persoon per jaar aftrekbaar. Boven die grens wordt het beoordeeld als loon in natura.
Wat als ik geen factuur heb?
Zonder factuur op bedrijfsnaam is aftrek lastig te onderbouwen. Vraag de leverancier altijd om een factuur.
Kan ik mijn persoonlijke telefoon declareren?
Alleen het zakelijke gedeelte. Houd een gebruiksverdeling bij (bijv. 70/30 zakelijk/privé).
Is sponsoring van een lokale sportclub aftrekbaar?
Ja, als reclame aftrekbaar. Zonder reclamekarakter is het een gift en niet aftrekbaar.
Wat is het btw-tarief op Google Ads?
Google Ads factureert 21% btw als je een NL btw-nummer opgeeft (reverse-charge) — anders 0% en je betaalt via intracommunautaire verlegging.
Over de auteur
Ben — al ruim 20 jaar zzp'er in de vorm van AV tech | Theatertech | Gebouwbeheer, met een passie voor Research, Marketing, spelend met A.I en lekker veel reizen. Vragen over marketingaftrek? Stuur een bericht of plan een belletje — kanaal: LinkedIn.
Feedback of onjuiste cijfers in dit artikel? Meld het via LinkedIn — reactie binnen 5 werkdagen.
Meer artikelen van Ben: LinkedIn-profiel · publicatielijst op zzpbuffer.nl.
Dit artikel bevat geen persoonlijk fiscaal advies. Controleer actuele regels en percentages bij de Belastingdienst of een fiscalist. Peildatum: maart 2026; cijfers kunnen sindsdien zijn gewijzigd. Vragen of signaleringen: LinkedIn.
Marketingaftrek 2026: 80/20-regel in detail
De vertegenwoordigings- en marketinguitgaven kennen in 2026 de volgende grenzen volgens de Belastingdienst Drempel 2026:
80/20Verhouding zakelijk vs privé voor vertegenwoordgingskostenbron: Belastingdienst 2026
€ 5.700Drempelbedrag: vertegenwoordgingskosten boven deze grens zijn beperkt aftrekbaarbron: Belastingdienst 2026
€ 227Btw-grens relatiegeschenken per persoon per jaar, excl. btwbron: Belastingdienst 2026
De praktijk: een diner met een klant en partner in een restaurant van € 200 valt onder vertegenwoordiging. Bij 20% privé (de partner) is maar 80% aftrekbaar. Over een heel jaar met 24 diners van € 200 per stuk = € 4.800, nog onder de drempel. Kom je boven € 5.700, dan wordt de aftrekker extra beperkt.
B2B-marketing vs B2C-marketing
B2B-marketing is doorgaans volledig aftrekbaar omdat de afnemer een bedrijf of zzp’er is die zelf geen btw-aftrek claimt op één factuurregel. B2C-marketing (consument) is eveneens aftrekbaar maar de btw opgeschort. De relatiegeschenk-grens van € 227 per persoon per jaar geldt ongeacht of de relatie een particulier of een bedrijf is.
Praktijkchecklist marketingaftrek 2026
Documenteer voor elke marketinguitgave: doel, doelgroep, verwachte ROI.
Bewaar alle bonnen, facturen en contracten zeven jaar.
Maak onderscheid in de boekhouding tussen één-.één-vertegenwoordiging (diner, golf), relatiegeschenken (kerstpakketten), en externe marketing.
Als vertegenwoordigingskosten boven de drempel van € 5.700 uitkomen: splits 80% zakelijk, 20% privé.
Betaalde reclame bij sport, culturele of goede-doelen-evenementen kan een uitzondering vormen op de 80/20-regel. Bron: Belastingdienst 2026.
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn koffie voor klanten volledig aftrekken?
Ja, koffie/thee bij klantbezoek op kantoor is 100% aftrekbaar. Voor koffie voor eigen consumptie tijdens een klantbezoek: 80/20 (80% zakelijk).
Een kerstpakket voor mijn belangrijkste klant van € 230?
Boven € 227 per persoon per jaar wordt het meerdere belast in box 1 van de ontvanger. De btw over het meerdere boven € 227 is niet aftrekbaar.
Hoe zit het met sponsoring van een lokale sportclub
Onder bepaalde voorwaarden is sponsoring aftrekbaar én buiten de 80/20-drempel. Belangrijk: reclame-uitingen moeten zakelijk zijn gericht. Bron: Belastingdienst Reclame en sponsoring.
De drempel van € 5.700 geldt voor het totaal van vertegenwoordigingskosten per jaar. Boven deze drempel wordt de aftrek extra beperkt: 80% van het meerdere boven € 5.700 is aftrekbaar, 20% niet. Het meest klassieke voorbeeld: zakendiners met klanten waar je partner meegaat. Bron: Belastingdienst 2026.
Relatiegeschenken: wanneer 0%, wanneer 21% btw
Relatiegeschenken onder de € 227 per persoon per jaar (excl. btw): de btw mag je aftrekken bij aankoop (bij gemengd gebruik onder voorwaarden). Boven € 227: de btw is niet aftrekbaar en de ontvanger wordt belast. Bron: Belastingdienst Relatiegeschenken.
Personeelsvoorzieningen voor zzp’ers zonder personeel
Personeelsvoorzieningen zijn in principe voor werknemers. Een zzp’er zonder personeel heeft hier niet direct mee te maken. Maar als je een stagiair in dienst neemt, gelden de regels wél. BRON: Belastingdienst Werkkostenregeling.
Google Ads kosten 2026
Een gemiddeld Google Ads-cpc (cost per click) voor B2B-zoekwoorden in 2026:
LinkedIn Ads kennen een hogere CPC, doorgaans € 5-12, maar een hogere conversie. Voor de juiste doelgroep: minimaal € 500/maand budget per test, anders heb je te weinig data. Bron: LinkedIn Benchmarks 2026.
SEO uitbesteden vs zelf doen
SEO zelf doen in 2026: minimaal 4-8 uur per week voor meetbaar resultaat. Uitbesteden: € 500-3.000 per maand. Het verschil in resultaat is na 6 maanden bij goede uitvoering vergelijkbaar. Bron: Ahrefs SEO Cost.
Het complete overzicht aftrekbare marketingkosten 2026
Veelvoorkomende aftrekposten voor zzp’ers met uitleg per categorie:
Hosting & domein100% aftrekbaarKosten: € 100-300 per jaar
LinkedIn Premium-abonnement100% aftrekbaarKosten: € 30-100 per maand
Zakelijke Conferentie100% aftrekbaarKosten: € 300-2.000 per bezoek
Bedrijfshandboek of studieboek100% aftrekbaarKosten: € 30-100 per stuk
Cursussen en opleidingen100% aftrekbaarKosten: € 500-5.000 per jaar
Online cursussen (Udemy, Coursera)100% aftrekbaarKosten: € 10-200 per cursus
Boekhoudsoftware100% aftrekbaarKosten: € 15-60 per maand
Klant-uitje80% aftrekbaar (onder drempel € 5.700)Kosten: € 50-200 per persoon
Zakenlunches80% aftrekbaarKosten: € 25-50 per persoon
Sponsoring sportclub100% aftrekbaar (onder voorwaarden)Kosten: € 500-5.000 per jaar
Hobby-uitgavenNiet aftrekbaar—
80/20-grens in detail
De drempel van € 5.700 geldt voor de totale vertegenwoordigingskosten. In 2026 is de aanvullende beperking boven de drempel: 80% van het meerdere. Wie 6.000 aan vertegenwoordiging heeft, mag (6.000 - 5.700) × 80% + 5.700 = 300 × 80% + 5.700 = 5.940 aftrekken.
Relatiegeschenken boven € 227
Boven € 227 per persoon per jaar wordt de ontvanger in box 1 belast. Voor een kerstpakket van € 350 aan een klant moet je 21% btw op het meerdere boven € 227 niet aftrekken, plus de ontvanger wordt via een melding bij de Belastingdienst. Bron: Belastingdienst Relatiegeschenken.
Sponsoring sportclub 2026
Een sponsorovereenkomst met een lokale sportclub kan 100% aftrekbaar zijn, mits:
De club biedt reclame-uitingen (shirt, bord, website)
De club heeft een ANBI-status of is een stichting
De reclame-uitingen zijn zakelijk
Zonder reclame-uitingen is sponsoring een gewone gift en niet aftrekbaar. Bron: Belastingdienst Reclame.
Veelvoorkomende fouten in de boekhouding
Privé-uitgaven op de zakelijke rekening (Boete mogelijk)
BTW niet verwerkt bij gemengde factuur
Conferentie-bezoek niet onderbouwd met factuur
Kleding te snel als representatie opgevoerd
Boete voor te late aangifte niet als aftrekpost opgevoerd
Veelgestelde vragen
Q: Mag ik mijn telefoon volledig aftrekken?
A: Nee, gebruikelijk is 60-80% aftrek (afhankelijk van gebruiksverdeling). Documenteer het gebruik.
Q: Mijn partner eet mee bij klantendiner?
A: 80% aftrekbaar (als één van de twee personen een klant is); de andere 20% is privé.
Het verschil tussen marketing en vertegenwoordiging
Marketing is externe acquisitie en zichtbaarheid: 100% aftrekbaar onder bedrijfskosten. Vertegenwoordiging is relaties onderhouden met bestaande klanten: 80% aftrekbaar onder drempel € 5.700. Voorbeelden:
Marketing: Google Ads, LinkedIn Ads, conferentiebeurs, reclame
Vertegenwoordiging: diner met klant, golfuitje, klantevent
Relatiegeschenken: kerstpakketten, attenties
80/20-regel 2026
De regel is dat 80% zakelijk is, 20% privé. De praktijk: een zakenlunch met klant en partner = 80% zakelijk (klant), 20% privé (partner). Bron: Belastingdienst 2026.
Drempel € 5.700 in detail
Onder de drempel: 80% van vertegenwoordigingskosten aftrekbaar. Boven de drempel: van het meerdere is 80% aftrekbaar. Rekenvoorbeeld: totale vertegenwoordigingskosten € 7.000. Onder drempel € 5.700 × 80% = € 4.560. Boven drempel € 1.300 × 80% = € 1.040. Totaal aftrekbaar: € 5.600.
Relatiegeschenken in detail 2026
Onder € 227 per persoon per jaar: btw aftrekbaar, niet belast bij ontvanger
Boven € 227: btw op meerdere niet aftrekbaar, ontvanger belast
Marketinguitgaven zijn aftrekbaar als bedrijfskosten, met specifieke regels voor relatiegeschenken en vertegenwoordiging.
100% aftrekbare marketinguitgaven 2026
Website + hosting: € 100-300 per jaar
LinkedIn Premium: € 30-100 per maand
Conferentie: € 300-2.000 per bezoek
Cursussen: € 200-5.000 per jaar
Online Ads: € 500-5.000 per maand
Zakelijke boeken: € 30-100 per stuk
Verzekering beroepsaansprakelijkheid: 100%
80/20-regeling 2026
Vertegenwoordigingskosten (relatiebeheer) zijn 80% aftrekbaar onder drempel € 5.700. Boven de drempel: 80% van het meerdere.
Voorbeeld: 10 diners met klant per jaar € 200 elk = € 2.000. Allemaal onder drempel → aftrek 80% van 2.000 = € 1.600.
Relatiegeschenken € 227 2026
Onder € 227 per persoon per jaar: btw aftrekbaar, ontvanger niet belast. Boven € 227: btw op meerdere niet aftrekbaar, ontvanger belast. Bron: Belastingdienst Relatiegeschenken.
Sponsoring 2026
ANBI-status club: vereist voor fiscale aftrekbaarheid
Relatiegeschenken onder € 227 per persoon per jaar
Sportfaciliteiten in uitzonderlijke gevallen
Niet aftrekbaar 2026
Privé-abonnementen (sportschool, Netflix)
Eten zonder klantrelatie
Persoonlijke cadeaus boven € 227
Sportkleding (privé)
FAQ 2026
V: Welke software?
A: Alle zakelijke tools aftrekbaar.
V: Ad Budget aftrekbaar?
A: Ja, met factuur.
Marketingkosten aftrekken in 2026: wat mag wel en niet?
De meeste marketingkosten van een zzp’er zijn in 2026 volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Hosting, software, advertenties, boeken en cursussen tellen mee. Voor vertegenwoordigingskosten geldt een 80/20-regel en voor relatiegeschenken een grens van € 227 exclusief btw per relatie per jaar.
Volledig aftrekbaar in 2026
Hosting, domeinnaam en SSL-certificaat
Software zoals Adobe, Canva, Mailchimp of een CRM
Google Ads, LinkedIn Ads en Meta-advertenties
Boeken, cursussen en conferenties
Zakelijke telefoon- en internetkosten
Kantoorartikelen en printwerk
Beperkt aftrekbaar in 2026
Vertegenwoordigingskosten (eten en drinken met klanten): 80 % aftrekbaar.
Relatiegeschenken: aftrekbaar tot € 227 exclusief btw per relatie per jaar.
Sportfaciliteiten: alleen aftrekbaar in uitzonderlijke beroepsmatige gevallen.
Niet aftrekbaar in 2026
Privé-abonnementen zoals Netflix of een sportschool
Eten en drinken zonder zakelijke relatie
Cadeaus boven de € 227-grens
Sportkleding en -materiaal voor privégebruik
Voorbeeld: jaaroverzicht marketingkosten
Een zzp’er geeft in 2026 uit: € 120 hosting, € 1.080 software, € 6.000 advertenties, € 800 cursussen en € 1.000 vertegenwoordigingskosten. De aftrek is dan: 120 + 1.080 + 6.000 + 800 + (80 % × 1.000 = 800) = € 8.800. De overige € 200 van de vertegenwoordiging zijn niet aftrekbaar.
Veelgestelde vragen marketingaftrek 2026
V: Is mijn eigen website aftrekbaar?
A: Ja, de kosten voor bouw, hosting en onderhoud zijn zakelijke kosten.
V: Mag ik een laptop voor marketing aftrekken?
A:Ja, als je de laptop zakelijk gebruikt; bij gemengd gebruik geldt een correctie.
V: Hoe bewijs ik mijn marketingkosten?
A:Bewaar facturen en betalingsbewijzen; de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.
Marketing en belasting: de administratieve kant in 2026
Om marketingkosten te kunnen aftrekken, moet je ze kunnen aantonen. Bewaar per uitgave een factuur op naam van je bedrijf en een betaalbewijs. Zet marketingkosten in een aparte kostenpost in je administratie, zodat je boekhouder ze eenvoudig kan verwerken en de Belastingdienst ze kan controleren.
Marketing en btw
De btw op marketingkosten kun je als voorbelasting aftrekken, mits de kosten zakelijk zijn en de factuur op naam staat. Bij gemengd gebruik (bijvoorbeeld een laptop voor zakelijk en privé) geldt een correctie. Houd daarom bij welke marketingmiddelen je volledig zakelijk gebruikt.
Veelgestelde vragen administratie 2026
V: Hoe lang moet ik facturen bewaren?
A:Zeven jaar, zowel voor de btw als voor de inkomstenbelasting.
V: Mag ik marketingkosten in het buitenland aftrekken?
A:Ja, mits ze zakelijk zijn en je ze kunt aantonen met factuur en betaalbewijs.
Marketing en de kleineondernemersregeling in 2026
Val je onder de kleineondernemersregeling (KOR), dan factureer je zonder btw en kun je ook geen btw op je marketingkosten aftrekken. De kosten zelf blijven wel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Houd daarom ook onder de KOR je marketingfacturen goed bij.
Voor wie boven de KOR-grens zit, is de btw op marketingkosten gewoon aftrekbaar als voorbelasting. Zorg dat elke factuur op naam van je bedrijf staat en het btw-nummer vermeldt. Zo voorkom je dat de Belastingdienst de aftrek later corrigeert.
V: Verandert de KOR iets aan mijn marketingaftrek?
A: Alleen de btw-aftrek vervalt; de kosten zelf blijven aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
V: Mag ik onder de KOR toch btw op facturen zetten?
A: Nee, onder de KOR factureer je zonder btw en mag je geen btw in rekening brengen.
Aftrekbaarheid versus btw-aftrek
Marketing-uitgaven zijn in 2026 op twee verschillende manieren aftrekbaar:
Bedrijfskosten-aftrek: de uitgaven zelf zijn aftrekbaar van de winst, waardoor de belastbare winst daalt (effectief 37,56% voordeel in schijf 2).
BTW-voorbelasting: de btw die op marketing-uitgaven is betaald, is aftrekbaar als voorbelasting bij btw-plichtige ondernemers. Wie KOR-grens van € 20.000 niet overschrijdt, kan geen btw aftrekken.
Complete aftrekposten-lijst 2026
Onderstaande marketing-uitgaven zijn volledig aftrekbaar in 2026:
Google- en Meta-advertenties (online advertising).
Persoonlijke reclame (T-shirts met eigen naam voor eigen gebruik).
Sponsoruitgaven zonder zakelijk belang (liefdadigheid).
Reclame voor de verkoop van privébezit (bijv. verkoop eigen auto via Marktplaats).
Recepties en diners waar geen relaties aanwezig zijn.
Voorbeeld-jaarrekening marketing 2026
ZZP'er X heeft in 2026 de volgende marketinguitgaven:
Google Ads: € 3.000.
LinkedIn-advertenties: € 2.500.
Nieuwe website: € 4.000 (eenmalige investering).
CRM (HubSpot): € 600.
Vakbeurs-deelname: € 800.
Drukwerk (visitekaartjes, brochure): € 200.
Totaal marketinguitgaven: € 11.100. Aftrekbaar van de winst. Bij 37,56% IB-tarief levert dat € 4.169 belastingvoordeel op. Bovenop de btw-aftrek (mits btw-plichtig): circa € 2.400.
Aftrekstrategie voor marketinguitgaven 2026
Een effectieve aftrekstrategie voor marketinguitgaven in 2026 bestaat uit drie stappen: (1) alle uitgaven als bedrijfskosten boeken zodat ze de winst verlagen, (2) waar mogelijk de BTW als voorbelasting aftrekken, en (3) voor investeringen boven de € 2.701 (2026‑grens) gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
De KIA is een extra aftrek bovenop de gewone afschrijving. In 2026 gelden de volgende grenswaarden:
Investeren tussen € 2.701 en € 69.764: 28% KIA.
Investeren tussen € 69.764 en € 353.973: 24% KIA.
Investeren boven € 353.973: 0% KIA op het meerdere.
Een investering van € 5.000 in een nieuwe website in 2026 levert daardoor € 1.400 extra aftrek op bovenop de afschrijving van € 5.000 over 5 jaar. De KIA is een aftrek, geen vrijstelling, dus het effect is een lagere belastbare winst.
Casus: jaarrekening marketing 2026 zzp'er
Bouwkundig adviesbureau Y (omzet € 120.000) heeft in 2026 de volgende marketinguitgaven:
LinkedIn‑advertenties: € 3.600.
Website‑revisie (eenmalig): € 4.800.
CRM‑software (HubSpot): € 1.200.
Visitedrukwerk: € 300.
Vakbeurs deelname: € 1.500.
Totaal marketinguitgaven: € 11.400. Aftrekbaar van de winst: 100%. KIA op website‑revisie (boven € 2.701): € 1.344 (28% van € 4.800). Netto belastingvoordeel bij 37,56% IB‑tarief: (11.400 + 1.344) × 37,56% = € 4.788.
BTW‑aftrek op marketinguitgaven 2026
Wie BTW‑plichtig is (omzet boven € 20.000 / jaar), trekt de BTW op alle marketinguitgaven af als voorbelasting. Op € 11.400 marketinguitgaven met 21% BTW is de voorbelasting € 2.394. Wie de KOR gebruikt (omzet onder € 20.000) betaalt zelf de BTW maar mag die niet aftrekken; in dat geval kan de KOR alsnog voordeliger zijn als de marketinguitgaven laag zijn.
