Gepubliceerd: 6 september 2026 11 min lezen Door: Ben

Even vooraf. Ik ben geen fiscalist en geen financieel adviseur. Ik ben zzp'er, schrijf over dingen die ik zelf uitzoek en die voor mij en mijn mede-zzp'ers interessant zijn. Klopt er iets niet in dit artikel, of mis je iets? Laat het me weten via LinkedIn; ik pas het artikel dan aan en vermeld de wijziging onder aan deze pagina. Peildatum van mijn bronnen staat onder iedere alinea.

ZZP-starter in 2026 — wat het kost (KVK € 85,15), hoe je begint, en wat je in de eerste 90 dagen regelt

Peildatum: 1 januari 2026. De cijfers en regels in dit artikel zijn op die datum van toepassing; laatst inhoudelijk gecontroleerd op 6 september 2026 tegen belastingdienst.nl, rijksoverheid.nl en eerstekamer.nl.

Beginnen als zzp’er in 2026 kost helemaal niets als je het alleen Van de overheid krijgt, maar je betaalt wel gewoon voor je inschrijving bij KVK — namelijk € 85,15. Daarna komt er een btw-nummer, een zakelijke bankrekening, hopelijk een AOV en wat basisboekhouding. In dit artikel loop ik stap voor stap door wat ik zelf zou doen. Ik ben geen adviseur, dus wil je zeker weten of iets voor jouw situatie anders uitpakt, bel dan met de Belastingdienst (0800-0543) of een fiscalist.

1. Wat kost een ZZP-starter in 2026

Peildatum 1 januari 2026. Ik krijg vaak de vraag: “hoeveel heb ik nodig om te starten?”. Dat hangt af van wat je doet, maar voor een doorsnee zzp’er in Nederland kom ik op de volgende minimale kosten in het eerste jaar:

Tel je dat bij elkaar op, dan zit je eerste jaar al snel op € 4.500 tot € 7.500 aan directe kosten, voordat je iets hebt verdiend. Dat is het getal waar ik zelf mee werk als mensen me vragen of ze genoeg buffer hebben.

De genoemde AOV-range is een schatting; exacte premie hangt af van inkomen, leeftijd, gezondheid en wachttijd. Ik noem hem hier als bandbreedte, niet als persoonlijk advies.

Bron die ik raadpleegde: KVK.nl · Inschrijfvergoeding 85,15 euro fiscaal aftrekbaar · bekeken op 1 september 2026.

2. Stap 1: KVK-inschrijving van 85,15 euro

Een eerste inschrijving in het Handelsregister kost in 2026 € 85,15. Dat staat letterlijk op de KVK-pagina die ik op 1 september 2026 bekeek.

KVK schrijft letterlijk: “Voor de inschrijving van een nieuwe onderneming of organisatie in het Handelsregister betaal je een eenmalige inschrijfvergoeding van 85,15.”

Je betaalt die vergoeding bij:

• de eerste inschrijving van een onderneming of organisatie in het Handelsregister;
• een voortzetting, overname, splitsing of fusie waarbij een nieuwe inschrijving ontstaat met een nieuw KVK-nummer.

Hoe schrijf je in?

Er zijn drie manieren:

1. Online via KVK’s website — formulier invullen en je krijgt automatisch een factuur via e-mail.
2. Op een KVK-kantoor — afspraak maken, langsgaan met je paspoort, inschrijven, factuur volgt via e-mail.
3. Via de notaris — als je een BV opricht; de notaris doet de inschrijving en stuurt je de factuur.

Het kanaal maakt voor het bedrag niet uit. De factuur krijg je via e-mail of post, afhankelijk van wat je koos.

De bedragen worden jaarlijks aangepast voor inflatie; controleer altijd de actuele pagina als je precies wilt weten wat het in jouw jaar is.

Bron die ik raadpleegde: KVK.nl · Inschrijfvergoeding 2026 · bekeken op 1 september 2026.

Wat vul je in bij KVK?

Bij je inschrijving vraagt KVK om een paar gegevens. De belangrijkste:

1. Je persoonsgegevens (naam, adres, BSN).
2. Je bedrijfsnaam (of je handelend onder eigen naam inschrijft).
3. Een SBI-code: dit is de code die aangeeft wat je hoofdzakelijk doet (bijvoorbeeld 6201 voor software ontwikkeling, 7111 voor architect).
4. Je vestigingsadres. Postadres en bezoekadres mogen verschillen; sommige zzp’ers kiezen een virtueel kantoor.
5. Je startdatum.

Wil je een uittreksel uit het Handelsregiser voor je bank? Sommige banken vragen een papier gewaarmerkt, anderen accepteren ook een digitaal gewaarmerkt uittreksel.

Bron die ik raadpleegde: KVK.nl · Uittreksel Handelsregister · bekeken op 1 september 2026.

3. Stap 2: Btw-nummer en de keuze voor de KOR

Na je KVK-inschrijving krijg je binnen een paar dagen een btw-nummer van de Belastingdienst. Daarmee mag je factureren.

Stel jezelf vooraf de vraag: ga ik de kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken? Volgens de Belastingdienst mag je van de KOR gebruikmaken als:

• je ondernemer bent;
• je onderneming in Nederland is gevestigd;
• je omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar is.

De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat je geen btw berekent aan je klanten, geen btw-aangifte doet, en geen btw terugvraagt over je kosten.

Aanmelden voor de KOR moet je uiterlijk 3 weken vóór de start van het kalenderjaar waarvoor je de regeling wilt gebruiken. Start je op 1 juli 2026, dan wacht je eigenlijk tot 1 januari 2027.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Kleineondernemersregeling (KOR) 2026 · bekeken op 1 september 2026.

Rekenvoorbeeld uit mijn eigen administratie

Mijn eerste jaar als zzp'er had ik verwacht rond de € 15.000 omzet te draaien. Ik koos er bewust voor om NIET mee te doen met de KOR. Waarom? Omdat ik in dat jaar veel inkoop had (camera, laptop, software) en de btw op die inkoop hoger was dan de btw die ik aan klanten zou rekenen. Door geen KOR te kiezen, kreeg ik die btw terug. Dat scheelde me bijna € 800 in dat eerste jaar.

Starters met lage inkoop en B2C-klanten (consumenten) doen er soms goed aan om wél voor de KOR te kiezen. Het is situatie-afhankelijk.

4. Stap 3: Zakelijke bankrekening

Een zakelijke bankrekening is niet wettelijk verplicht voor een eenmanszaak, maar ik kan me niet voorstellen hoe je het zonder doet. De kosten in 2026:

Mijn advies (en ik weet dat ik geen adviseur ben): kies een bank die je boekhoudsoftware kan koppelen. Moneybird, e-Boekhouden en Exact Online hebben directe koppelingen met Knab, Rabobank, ING en bunq. Een klik op een factuur = automatisch geboekt.

Banken passen hun prijzen regelmatig aan; dit zijn de tarieven die ik in augustus 2026 op de sites vond. Voor actuele tarieven check je de site van de bank zelf.

Bron die ik raadpleegde: ACM-toezicht op banken voor zzp · bekeken op 1 september 2026.

5. Stap 4: Boekhouding inrichten in een middag

Een goede boekhouding kost je in 2026 niet meer dan een paar uur opzet, en daarna een kwartier per week. Wat je minstens moet hebben:

1. Een facturatiesjabloon met je bedrijfsnaam, KvK-nummer, btw-nummer, IBAN, factuurdatum, factuurnummer en een plek voor klantgegevens + btw-nummer (bij B2B-facturen).
2. Een kostenregistratie. Of het nu Moneybird is, e-Boekhouden, Exact Online of een Excel-sheet: zorg dat iedere uitgave binnenkomt in dezelfde administratie.
3. Een bonnetjes-app. Er is geen excuus meer voor een schoenendoos met bonnetjes: scan met de camera van je telefoon in de app.
4. Een categoriestructuur. Ik gebruik zelf: inkoop, vervoer, marketing, abonnementen, opleiding, verzekeringen, belastingen.

Veel zzp’ers kiezen Moneybird (12,50 euro/maand in 2026), maar er zijn gratis alternatieven voor de eerste maanden. Voor 1.000-2.000 facturen per jaar is Moneybird ruim voldoende.

Houd je administratie 7 jaar. De Belastingdienst kan tot 5 jaar terug naheffen; voor je eigen bewijslast wil je 7 jaar hebben.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Bewaartermijn administratie · bekeken op 1 september 2026.

Mijn minimum-factuur-sjabloon (11 verplichte velden)

Een factuur moet in 2026 elf verplichte velden bevatten. Ik kopieer ze altijd uit mijn checklist:

• Factuurdatum (bijv. 2026-09-06)
• Factuurnummer uniek en oplopend (bijv. 2026-001)
• Mijn bedrijfsnaam + adres
• Mijn KvK-nummer (8 cijfers)
• Mijn btw-nummer (NL + 9 cijfers + B + 2 cijfers)
• Klantgegevens + btw-nummer (voor B2B)
• Omschrijving van de dienst of het product
• Bedrag exclusief btw
• Btw-tarief en btw-bedrag (21%, 9% of 0%)
• Totaal inclusief btw
• Betaaltermijn (14 of 30 dagen) en IBAN

6. Stap 5: Verzekeringen — wat is slim, wat kun je nog even uitstellen?

Wettelijk verplicht voor een zzp’er in 2026 is nog steeds niets (de verplichte AOV start volgens het wetsvoorstel BAZ, behandeling in 2026, inwerkingtreding gericht op 1 juli 2027 of later, afhankelijk van het definitieve wetsvoorstel). Dat betekent niet dat je ze niet nodig hebt, zeker niet als je één zieke maand hebt en je inkomsten stilstaan.

Wat ik zelf zou regelen in de eerste maand, op volgorde van prioriteit:

1. AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering). Premie typisch tussen € 80 en € 170 per maand voor een starter met een inkomen rond € 40.000. Wachttijd 30-90 dagen; sommige verzekeraars staan 1-2 jaar wachttijd om je premie laag te houden.
2. Rechtsbijstandverzekering. Kleine kans op conflict, grote kosten als het gebeurt. Premie € 15-25 per maand.
3. Beroepsaansprakelijkheid (BAV). Voor adviseurs, coaches, ontwerpers, architecten: als jouw advies of ontwerp een klant schade berokkent, kan dat ver gaan. Premie € 15-40 per maand.
4. Algemene aansprakelijkheid bedrijf (AVB). Voor als jouw bedrijf (of jij zelf tijdens werk) schade veroorzaakt aan andermans spullen. Premie € 10-25 per maand.

De verplichte AOV (BAZ, Wet 36783) staat gepland voor 2030. Premie wordt gebaseerd op winst; uitkering maximaal 70% van het laatste inkomen tot een maximum van € 171 bruto per dag.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Toekomst verplichte AOV · bekeken op 1 september 2026.

Welke AOV kiezen?

Een paar punten waar ik op let als ik een AOV afsluit (of in mijn geval: verleng):

• Wachttijd. Kortere wachttijd = hogere premie, maar je wordt sneller uitbetaald als je ziek wordt. Ik kies 30 dagen, prima midden tussen premie en inkomen.
• Indexatie. Wordt je uitkering meeverhoogd met de inflatie, of vastgezet op het bedrag van het jaar dat je ziek werd? Ik kies indexatie.
• Eindleeftijd. Tot welke leeftijd keert de verzekeraar uit? 67 (AOW-leeftijd in 2026) is gebruikelijk.
• Verzekerd bedrag. 70-80% van mijn laatste inkomen voor de eerste 5 jaar; daarna mag het omlaag in veel polissen.

7. Stap 6: Btw-aangifte — wanneer en hoe

Doe je btw-aangifte per kwartaal (tenzij je omzet boven € 50.000 per kwartaal komt, dan moet je maandelijks aangeven). De deadlines in 2026:

De btw-aangifte doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je vult drie getallen in: omzet (excl. btw), btw die je zelf hebt betaald (voorbelasting), en het verschil is wat je moet betalen (of krijgt terug).

Ben je te laat met je btw-aangifte, dan kun je een verzuimboete krijgen. Het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst (BWBR0038145) zegt: 50% van het bedrag dat niet of gedeeltelijk niet is betaald, met een minimum van 50 euro en een maximum van het wettelijk kader.

Bron die ik raadpleegde: Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst · bekeken op 1 september 2026.

8. Stap 7: IB-aangifte — aftrekposten voor starters

De IB-aangifte over 2026 moet je vóór 1 mei 2027 indienen. Voor 2026 gelden de volgende aftrekposten waar ik altijd even bij stil sta:

De combinatie zelfstandigenaftrek + startersaftrek + MKB-winstvrijstelling scheelt in 2026 al snel € 2.500 tot € 3.500 belastingvoordeel, afhankelijk van je winst.

Het urencriterium van 1.225 uur in gewone taal

De Belastingdienst zegt: werk je minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming? Dan voldoe je. Voor de meeste zzp’ers in Nederland is dat prima haalbaar — het is ruwweg 25 uur per week, 50 weken per jaar. Win je tweede huis, je kookboek, je uurtarief-verhoging? Tel niet mee. Klantenwerk, acquisitie, administratie, opleiding die direct met je vak te maken heeft: telt wél mee.

Documenteer je uren in een urenregistratie. Eenvoudige apps: Clockify, Toggl. De Belastingdienst wil geen bewijs per uur, maar bij een controle is het fijn als je iets kunt laten zien.

Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek maar 50% van het normale bedrag. Dat geldt ook voor de startersaftrek.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Zelfstandigenaftrek 2026 + startersaftrek · bekeken op 1 september 2026.

9. Het 90-dagenplan in vogelvlucht

Dit is geen advies, maar wat ik zelf zou doen als ik vandaag opnieuw begon:

Plan:

1. Dag 1-7: KVK-inschrijving (85,15) online of op kantoor. Btw-nummer afwachten, kan een paar dagen duren.
2. Dag 8-14: Zakelijke bankrekening openen, een boekhoudpakket kiezen. Moneybird of e-Boekhouden werkt prima.
3. Dag 15-21: AOV-offertes aanvragen bij 2-3 verzekeraars, premies vergelijken, polis afsluiten.
4. Dag 22-28: Factuursjabloon inrichten met 11 verplichte velden, proeffactuur maken.
5. Dag 29-60: Eerste 1-2 facturen de deur uit, LinkedIn of eigen netwerk inzetten.
6. Dag 60-90: Eerste btw-aangifte voorbereiden (of uitbesteden aan boekhouder), urenregistratie consequent bijhouden, buffer opbouwen volgens Nibud-richtlijn (3-6 maanden vaste lasten).

10. Wat als je al in loondienst werkt naast je zzp-start?

Een veelvoorkomende situatie in 2026 is dat je als starter een aantal uren per week in loondienst werkt en daarnaast uren als zzp'er declareert. Dat mag. Maar er zijn een paar aandachtspunten:

• Concurrentiebeding: check je arbeidsovereenkomst. Sommige werkgevers verbieden het om in hetzelfde vakgebied als zzp'er te werken.
• Urencriterium: je in loondienst gewerkte uren tellen niet mee. Alleen uren die je aan je eigen onderneming besteedt, tellen.
• AOV bij deels loondienst: als je in loondienst ziek wordt, krijg je loondoorbetaling. De AOV voor je zzp-werk is dan een aanvulling, niet vervanging.
• Belastingheffing: het inkomen uit loondienst en uit je zzp-werk worden bij elkaar opgeteld in box 1. Startersaftrek en zelfstandigenaftrek gelden nog steeds.

Dit onderdeel raakt aan de Wet DBA (Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties). Voor de precieze regels verwijs ik naar de pagina's van de Belastingdienst; ik ben geen arbeidsrecht-specialist.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Wet DBA en werken naast loondienst · bekeken op 1 september 2026.

11. Veelvoorkomende vragen die ik in mijn eerste jaar kreeg

Toen ik in mijn eigen eerste jaar als zzp'er de meest voorkomende dingen uitzocht, waren dit de vragen waar ik het langst over nadacht. Ik zet ze hier neer zodat je ze niet allemaal zelf hoeft te bedenken.

Moet ik een zakelijke telefoon apart van mijn privételefoon houden?

Niet wettelijk, maar in de praktijk scheelt het veel gedoe. Heb je twee aparte nummers (of een dual-SIM telefoon), dan kun je veel eenvoudiger 30% van je telefoonrekening aftrekken als zakelijk. De btw op je zakelijke telefoon is dan ook aftrekbaar als voorbelasting.

Veel zzp'ers kiezen voor een 'dual-sim' oplossing: een privénummer op SIM 1, een zakelijk nummer op SIM 2. De abonnementen staan op dezelfde persoon, maar je declareert per nummer.

Kan ik mijn zorgverzekering aftrekken?

Nee, je zorgverzekering (basis en aanvullend) is niet aftrekbaar als zzp'er. De premies die je betaalt zijn voor jou als privépersoon. Wel aftrekbaar: premies van een AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering), dat is een zakelijke verzekering.

Mijn partner helpt mee in het bedrijf. Mag dat?

Ja, mits je partner een marktconform salaris krijgt. Verdient je partner niets of te weinig, dan kan de Belastingdienst dit als inkomen bij jouw onderneming meetellen. Ik heb hier zelf geen ervaring mee; check dit bij een fiscalist.

Hoe vaak moet ik btw-aangifte doen in mijn eerste jaar?

Per kwartaal, zoals in de tabel hierboven. Vier keer per jaar dus. Elke keer vul je binnen Mijn Belastingdienst Zakelijk 3 tot 5 getallen in. Het duurt vijf tot tien minuten als je je administratie bij hebt.

Wat als ik in mijn eerste kwartaal geen omzet heb?

Dan vul je 0 in. Je moet wel btw-aangifte doen. Een 'nul-aangifte' mag elektronisch, en activeert geen naheffing zolang er geen btw is verschuldigd.

Kan ik een BV oprichten in plaats van een eenmanszaak?

Ja, maar de kosten zijn hoger (notaris rond 300-500 euro, jaarrekening verplicht, mogelijk accountantskosten). Ik raad een BV niet aan voor starters met minder dan 100.000 euro jaaromzet. De fiscale voordelen van zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling zijn alleen voor de eenmanszaak beschikbaar.

Wat doe ik als mijn factuur niet betaald wordt?

Herinnering sturen na 1 week, aanmaning na 30 dagen, incasso na 60 dagen. In het register van je boekhoudsoftware kun je de factuurstatus bijhouden. Betaalt de klant nog steeds niet, dan kun je naar de kleineclaimsrechter of een incassobureau. Let op: incassokosten zijn aftrekbaar als bedrijfskosten, maar de btw op het incassobedrag is dat niet altijd.

Moet ik mijn klant laten weten dat ik zzp'er ben?

Ja, op je factuur vermeld je je KvK-nummer en btw-nummer. Mondeling is niet verplicht, maar in de offerte of het contract is het slim om expliciet te melden dat je als zelfstandige werkt. Dat voorkomt discussies achteraf.

Wat doe ik als ik ziek word langer dan een week?

Zonder AOV: niets, je hebt geen inkomensbescherming. Met AOV: na de wachttijd (30-90 dagen) krijg je een uitkering. Met de wettelijk verplichte AOV (vanaf 2030): uitkering vanaf dag 1 of korte wachttijd.

Mijn tip: sluit een AOV af met zo kort mogelijke wachttijd voor je het kunt betalen. Een kortere wachttijd = hogere premie, maar je wordt sneller uitbetaald.

Hoeveel vakantie mag ik nemen als zzp'er?

Wettelijk geen recht op vakantiedagen (dat geldt alleen voor werknemers). Ik reserveer zelf 25 vakantiedagen per jaar en 5 studie- of bijscholingsdagen. Stop hiervoor een percentage van je omzet in een aparte buffer (veel zzp'ers reserveren 8% van de omzet).

Kan ik een bonus krijgen voor het behalen van een mijlpaal?

Als je een klant een bonus beloofd bij een mijlpaal (bijv. 10% korting bij meer dan 50 uur werk): leg dit contractueel vast. Voor jezelf gelden geen bonussen; je winst is je beloning.

Hoe lang duurt een gemiddeld klanttraject?

Dat hangt sterk af van je branche. In mijn vakgebied (AV-techniek): gemiddeld 3 weken tot 6 maanden. In consultancy: 1 tot 12 maanden. In design: 2 weken tot 3 maanden. Plan in je agenda een acquisitie-buffer; ik reserveer 20% van mijn werktijd voor acquisitie.

Wat doe ik met oude klanten die niet meer betalen?

Stuur na 6 maanden een laatste herinnering en schrijf de factuur af. De afschrijving is een bedrijfskosten-post (mits zakelijk gemotiveerd en redelijk). Houd de oude facturen 7 jaar in je administratie, want de Belastingdienst kan tot 5 jaar terug vragen.

12. Checklist eerste jaar voor een schoon begin

Een korte samenvatting van alles wat je in je eerste jaar als zzp'er's moet of kunt regelen. Ik loop deze lijst ieder kwartaal even door in mijn eigen administratie.

• KVK-inschrijving voltooid (85,15 euro betaald).
• Btw-nummer ontvangen van de Belastingdienst.
• Beslissing genomen: doe ik mee met de KOR of niet?
• Zakelijke bankrekening geopend, gekoppeld aan boekhoudsoftware.
• Boekhoudsoftware (Moneybird, e-Boekhouden) ingericht met categoriesjabloon.
• Factuursjabloon met 11 verplichte velden klaargezet.
• AOV afgesloten (of in ieder geval offerte's aangevraagd).
• Rechtsbijstand- en beroepsaansprakelijkheidsverzekering afgesloten.
• Urenregistratie ingesteld (Clockify, Toggl, Moneybird).
• Eerste btw-aangifte Q1 tijdig ingediend (vóór 1 mei van het lopende jaar).
• Eerste factuur verstuurd.
• Buffer van 3 maanden vaste lasten opgebouwd.
• IB-aangifte over het vorige jaar ingediend vóór 1 mei.

Deze lijst is geen verplichting, maar een manier om te voorkomen dat je halverwege het jaar iets belangrijks vergeet. Mijn ervaring: 90% van de fouten die starters maken, komt doordat ze een van deze 13 stappen overslaan.

13. Wat ik later nog wil uitzoeken voor de starter

• Wettenwijzigingen rondom de verplichte AOV: per wanneer gaat de BAZ echt in? Welke premie wordt verwacht? Welke wachttijd?
• Specifieke regels voor zzp'ers met een BV: dit artikel gaat over eenmanszaken. BV’s hebben andere regels en aftrekposten.
• Subsidies en toeslagen voor starters: er bestaan diverse regionale subsidies die ik nog niet heb uitgezocht.
• Hypotheek voor zzp'ers: hoe krijg je als startende zzp'er een hypotheek? Welke inkomenseisen stellen banken?

Heb je hier verstand van en wil je me helpen? LinkedIn staat bovenaan en onderaan.

13. Wanneer is iets 'zakelijk' voor de Belastingdienst?

Een van de meestgestelde vragen die ik krijg: hoe weet ik of een uitgave zakelijk is of niet? De Belastingdienst kijkt naar een paar dingen:

• Doel van de uitgave. Wordt de uitgave gedaan voor je onderneming (klanten werven, dienst verlenen) of voor je privéleven (huis, gezin, hobby)?
• Verwachte opbrengst. Draagt de uitgave bij aan inkomsten voor je bedrijf? Indirect mag ook (bijvoorbeeld opleiding).
• Onderbouwing. Kun je verklaren waarom die uitgave zakelijk is? Factuur, agenda-entry, klant-correspondentie helpt.
• Belastingclausule. Sommige kosten zijn wettelijk uitgesloten van aftrek (boetes, privélunches, kleding zonder logo).

Mijn vuistregel: kun je in één zin uitleggen waarom deze uitgave bijdraagt aan je onderneming, dan is de kans groot dat het aftrekbaar is. Kun je dat niet, dan is het waarschijnlijk privé.

14. Wat als ik een factuur van 2025 in 2026 betaal?

Een uitgave die je in 2026 doet voor een dienst die in 2025 is geleverd, valt fiscaal in het jaar waarin je de uitgave doet — dus 2026. Bij een factuur in 2026 voor een levering in 2026 is de btw aftrekbaar in je aangifte over 2026 (in de periode waarin je betaalt).

Belangrijke uitzondering: leveringen van goederen die je in 2025 hebt besteld maar in 2026 hebt ontvangen. De btw is dan aftrekbaar in het jaar van ontvangst (2026).

15. Specifiek: relatiegeschenken aan pensioenfondsen en goede doelen

Geef je een relatiegeschenk aan een goed doel of een non-profit? Dan gelden dezelfde regels als aan klanten: € 227 per begunstigde per jaar. Houd er rekening mee dat sommige goede doelen erkend zijn als ANBI, en dan kan een gift aftrekbaar zijn als een aparte post (giftenaftrek in box 1). Ik heb dat niet uitgebreid uitgezocht voor dit artikel.

16. Wanneer verandert 227 in 2027 en 2028?

De 227-euro is een vast bedrag dat sinds 2013 in de wet staat. De verwachting is dat dit bedrag in 2027 niet of nauwelijks wordt aangepast. Voor 2028 is nog geen wetsvoorstel bekend. Ik update dit artikel zodra er een wetswijziging is — check de bron aan het eind van dit artikel voor de actuele versie.

17. Internationale marketing: wat als je Google Ads vanuit het buitenland koopt?

Koop je advertenties in een ander EU-land (bijv. Google Ireland), dan krijg je een factuur zonder Nederlandse btw. De 'verlegde btw' regels zijn dan van toepassing: je moet zelf btw aangeven in je Nederlandse aangifte, maar je mag diezelfde btw ook weer aftrekken als voorbelasting. Effectief blijft het 21% of 9% aftrekbaar, alleen met een extra stap in je administratie.

Voor landen buiten de EU (VS, UK na Brexit): geen btw aftrekbaar, want de factuur bevat geen btw. De uitgave zelf is wel aftrekbaar in de IB.

18. Checklist marketinguitgaven voor je aangifte

Een korte samenvatting om te checken vóór je aangifte doet. Ik loop deze lijst elke maand even door in mijn eigen administratie.

• Alle marketingfacturen staan op bedrijfsnaam, niet op privénaam.
• Elke factuur bevat btw-bedrag (21% of 9%) die als voorbelasting is geboekt in mijn boekhoudsoftware.
• Relatiegeschenken per persoon: onder € 227 per jaar; bij overschrijding is het meerdere niet aftrekbaar (maar wel geboekt voor mijn eigen administratie).
• Representatie: gekozen voor drempel € 5.700 of 80%-regeling; bonnetjes + agenda-entry per uitgave.
• Geen snelheidsboetes of privéaankopen in mijn boekhoudsoftware als zakelijke kosten.
• Sponsoruitgaven: geboekt als marketing of als sponsoring (kan fiscaal anders zijn).
• Cursussen en opleidingen: geboekt als studiekosten (100% aftrek voor vak-gerelateerd).

19. Wat als de Belastingdienst vragen stelt?

Het kan gebeuren dat de Belastingdienst een vraagbrief stuurt: ze willen bonnetjes zien of een uitleg over een bepaalde kost. Wat doe je dan?

1. Blijf rustig. Een vraag is geen boete. Het is een verzoek om uitleg.
2. Reageer binnen de termijn. Meestal krijg je 4 tot 6 weken de tijd.
3. Stuur kopieën, geen originelen. De Belastingdienst wil kopieën; je originelen houd je zelf.
4. Leg zakelijk karakter uit. Schrijf een korte brief met context: waarom was deze uitgave zakelijk?
5. Vraag uitstel als je meer tijd nodig hebt. Mag, mits je het binnen 7 dagen na ontvangst vraagt.

Mijn ervaring: in 90% van de gevallen is een korte, duidelijke uitleg voldoende. Slechts in 10% escaleert het tot een echte naheffing.

20. Sponsoruitgaven versus marketinguitgaven

Een veelgemaakte fout is sponsoring boeken als marketing. Sponsoring van een lokale sportclub (bijv. 500 euro per seizoen voor shirt-reclame) is fiscaal een sponsorbijdrage en geen marketinguitgave. Het verschil:

• Marketing: gericht op klanten werven of binding met bestaande klanten.
• Sponsoring: maatschappelijke bijdrage met naamsvermelding; geen directe klantrelatie.

Sponsoring is aftrekbaar in de IB onder dezelfde regels als marketing. Belangrijk verschil: de Belastingdienst kan vragen waarom je precies die club/organisatie sponsort. Zorg dat je de link naar je bedrijf kunt uitleggen.

21. Veelgestelde vragen die ik nog kreeg

Een paar extra vragen die minder vaak voorkomen, maar ik ze in mijn rondgang wel tegenkwam.

Mag ik mijn lease-auto zakelijk gebruiken voor klantbezoek? Ja, het privé- en zakelijk gebruik van een lease-auto is aftrekbaar inclusief btw, mits je een sluitende rittenregistratie hebt en de bijtelling correct toepast.

Hoe zit het met kerstpakketten aan leveranciers? Zelfde regels als relatiegeschenken aan klanten. Onder € 227 per persoon volledig aftrekbaar (inclusief btw). Houd een lijst bij van wat je aan wie geeft.

Mag ik de kosten van mijn LinkedIn Learning-account aftrekken? Ja, als zakelijke opleidingskosten. Bewaar de factuur; soms vraagt de Belastingdienst om de cursusinhoud te onderbouwen.

Wat als ik een klant een korting geef bij tijdige betaling? Korting bij contant betalen (binnen 7 dagen 2% korting): je factureert het originele bedrag, en de korting verwerk je als aanpassing. De btw corrigeer je eveneens.

Mag ik een bedrijfsuitje organiseren met mijn klant? Ja, maar het is een lastige kosten-post. Boter bij de vis: het is deels relatiegeschenk (persoonlijk cadeau voor de klant) en deels representatie (gezamenlijke activiteit). Overleg met een fiscalist als je dit vaak doet.

22. De vier belangrijkste 2026-cijfers op een rij

• Relatiegeschenk-grens: € 227 per persoon per jaar (btw-aftrekdrempel).
• Representatie-drempel: € 5.700 of 80%-regeling.
• Btw-tarief marketing meestal: 21% (sommige categorieën 9%).
• Bewartermijn administratie: 7 jaar.

Voor de volledige bronvermelding per onderwerp: scroll naar het einde van dit artikel en klik op de directe links naar de Belastingdienst-pagina's die ik geraadpleegd heb op 1 september 2026. Klopt er iets niet of heb je aanvullingen, laat het me weten via LinkedIn.

23. Wat ik later nog wil uitzoeken over klantwerving-aftrekbaar

• AI-tools als aftrekpost: welke AI-diensten zijn aftrekbaar en welke btw-percentages gelden er? Ik heb ChatGPT en Midjourney niet specifiek onderzocht.
• Influencer-marketing: als ik een betaalde samenwerking met een influencer heb, gelden andere regels dan gewone relatiegeschenken.
• Affiliate-commissies: als ik zelf producten via affiliate-links verkoop, hoe zit dat met de IB aftrek?
• Nieuwe btw-regels voor digitale diensten uit het buitenland: vanaf 2025 veranderen er dingen; ik moet dat voor 2026 apart checken.

Heb je hier verstand van en wil je me helpen? LinkedIn staat bovenaan en onderaan!