Gepubliceerd: 6 september 2026 11 min lezen Door: Ben

Even vooraf. Ik ben geen fiscalist en geen financieel adviseur. Ik ben zzp'er, schrijf over dingen die ik zelf uitzoek en die voor mij en mijn mede-zzp'ers interessant zijn. Klopt er iets niet in dit artikel, of mis je iets? Laat het me weten via LinkedIn; ik pas het artikel dan aan en vermeld de wijziging onder aan deze pagina. Peildatum van mijn bronnen staat onder iedere alinea.

Auto van de zaak voor zzp’ers in 2026 — bijtelling 18% en 22%, kilometervergoeding € 0,25, rittenregistratie en de 500 km-grens

Peildatum: 1 januari 2026. De cijfers en regels in dit artikel zijn op die datum van toepassing; laatst inhoudelijk gecontroleerd op 6 september 2026 tegen belastingdienst.nl, rijksoverheid.nl en eerstekamer.nl. Bijtelling en kilometervergoeding vind je naast elkaar terug in het cijferoverzicht 2026 met bron per bedrag.

Heb je als zzp’er een auto op de zaak staan, dan moet je in 2026 een vast percentage van de catalogusprijs bij je winst tellen. Dat heet de bijtelling. In 2026 zijn er twee tarieven: 18% en 22%. Welke voor jou geldt, hangt af van wat voor auto je hebt. Kilometervergoeding is in 2026 verhoogd naar € 0,25 per kilometer. In dit artikel loop ik de regels door zoals ze staan op de pagina van de Belastingdienst. Ik heb geen verstand van jouw persoonlijke situatie, dus win altijd even in bij een fiscalist als je twijfelt.

1. Wat betekent ‘auto van de zaak’ eigenlijk?

Een ‘auto van de zaak’ is een auto die je zakelijk hebt (geleased, gefinancierd of gekocht via je bedrijf) en die je ook privé gebruikt. Denk aan een ritje naar de supermarkt of een bezoek aan familie in het weekend. De Belastingdienst gaat ervan uit dat die privéritten een voordeel zijn dat je als ondernemer hebt. Daarom tel je een vast bedrag bij je winst, zodat je daarover inkomstenbelasting betaalt. Dat vaste bedrag heet de bijtelling.

Het is een beetje een rare naam, want het is geen belastingsoort maar een rekensom. Je neemt het percentage dat voor jouw auto geldt (dat is 18% of 22% in 2026) en vermenigvuldigt dat met de catalogusprijs. De uitkomst tel je op bij je winst, en over die extra winst betaal je inkomstenbelasting.

Peildatum 1 januari 2026. De Belastingdienst schrijft letterlijk op de pagina die ik op 1 september 2026 bekeek: “Rijdt u privé met een auto die tot uw ondernemingsvermogen behoort? Dan moet u een bedrag bij de winst tellen voor het privégebruik,” behalve “als u kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden.”

De uitzondering van 500 privékilometer per jaar is in 2026 nog steeds de grens. Dat heb ik gecheckt op de pagina van de Belastingdienst.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Privégebruik auto, 500 km-grens · bekeken op 1 september 2026.

2. De bijtelling-tabel van 2026 uitgelegd

De Belastingdienst heeft voor 2026 een tabel gemaakt. De tabel is kort en bestaat uit twee rijen. De eerste rij zegt: als de CO₂-uitstoot nul gram per kilometer is, dan is de bijtelling 18%. De tweede rij zegt: als de CO₂-uitstoot meer dan nul gram per kilometer is, dan is de bijtelling 22%. Einde tabel, dat is het.

De tabel geldt voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2026. Heb je een oudere auto? Dan kijkt de Belastingdienst naar de regels die golden op het moment van eerste toelating (daar kom ik verderop op terug bij het stuk over de 60-maandsperiode).

De pagina van de Belastingdienst waar ik deze tabel vandaan heb is bijgewerkt voor het belastingjaar 2026.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Bijtelling-tabel 2026 · bekeken op 1 september 2026.

3. Wanneer geldt 18%? De uitzonderingen voor waterstof en zonnecellen

Veel mensen denken: “mijn elektrische auto krijgt 18% bijtelling”. In 2026 valt dat alleen in een paar héél specifieke gevallen volledig onder 18%. De Belastingdienst noemt ze letterlijk op de pagina:

“Het verlaagde percentage van 18% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto’s die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. De zonnecellen moeten een vermogen hebben van ten minste 1 kilowattpiek en de accu mag geen lood bevatten.”

Een Toyota Mirai (waterstof) is een voorbeeld van een auto die volledig onder 18% zou vallen. Auto’s op geïntegreerde zonnecellen bestaan nu nog bijna niet als gewone personenauto’s. In de praktijk betekent dit dus dat de meeste elektrische zzp-auto’s in Nederland in 2026 maar gedeeltelijk van het 18%-tarief profiteren.

De letterlijke tekst heb ik op 1 september 2026 van de Belastingdienst-pagina gehaald.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · 18% uitzondering 2026 voor waterstof en zonnecellen · bekeken op 1 september 2026.

4. De grens van 30.000 euro en het rekenvoorbeeld

Veel mensen denken dat elektrisch altijd 18% is, maar dat klopt in 2026 dus alleen voor waterstofauto’s en zonnecelauto’s. Voor alle andere nulemissie-auto’s (lees: de doorsnee elektrische auto) geldt een grens van € 30.000 catalogusprijs. Tot die grens 18%, daarboven 22%.

Voorbeeld 1: VW Polo

Stel je rijdt een Volkswagen Polo met een catalogusprijs van € 28.000. Een Polo is benzine, dus meer dan 0 gram CO₂ per km. Daarop is de bijtelling 22%. Niet 18%, ook al zit hij ónder de 30.000-eurogrens. De tabel van de Belastingdienst kijkt namelijk alleen naar CO₂-uitstoot, niet naar catalogusprijs, behalve bij nulemissie-auto’s.

• Catalogusprijs: € 28.000.
• Bijtelling-percentage: 22%.
• Bijtelling-bedrag per jaar: € 28.000 × 22% = € 6.160.
• Dat bedrag tel je bij je winst van je onderneming.

Voorbeeld 2: Tesla Model 3 (Long Range)

Een Tesla Model 3 met een catalogusprijs van bijvoorbeeld € 52.000. Dat is een nulemissie-auto maar geen waterstofauto. Dus:

• Eerste € 30.000 van de catalogusprijs: 18% bijtelling = € 5.400.
• De € 22.000 daarboven: 22% bijtelling = € 4.840.
• Totale bijtelling per jaar: € 10.240.

Voorbeeld 3: Volvo EX30 (compact EV)

Een Volvo EX30 kost doorgaans rond de € 45.000. Ook hier dus 18% over de eerste 30k en 22% over de resterende 15k. Totale bijtelling 8.700 euro per jaar.

Wat betekent dit per maand?

De bijtelling telt op bij je winst, waarover je inkomstenbelasting betaalt. Onderstaande tabel zet een paar voorbeeldauto’s om naar een bedrag per maand, uitgaande van het IB-tarief van 37,56% dat in dit soort rekenvoorbeelden gebruikelijk is — jouw eigen tarief hangt af van je totale inkomen.

5. Gewone elektrische auto: 18% tot 30.000, daarboven 22%

Even dat rijtje nog een keer, want het is vaak een verrassing. In 2026:

• Benzine-, diesel- of hybride-auto: altijd 22% over de hele catalogusprijs.
• Waterstofauto: 18% over de hele catalogusprijs.
• Elektrische auto met geïntegreerde zonnecellen (minimaal 1 kilowattpiek, geen lood in de accu): 18%.
• Andere elektrische auto (Tesla, Volvo, Polestar, Hyundai Ioniq 5, Kia EV6, MG4): 18% tot € 30.000, 22% daarboven.

De grens van 30.000 euro wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld door de wetgever; het bedrag dat ik hier noem is het bedrag dat in 2026 van toepassing is volgens de Belastingdienst-pagina die ik op 1 september 2026 bekeek.

Voor een eventuele wetswijziging of aanpassing van grensbedragen kun je het beste de pagina van de Belastingdienst zelf checken rond de jaarwisseling.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Bijtelling 2026 · bekeken op 1 september 2026.

6. Laadpas en thuisladen

Voor elektrische auto’s is een zakelijke laadpas aftrekbaar (kosten laadbeurten). Wie thuis laadt, declareert de stroomkosten op basis van een kilowattuurmeter of via een forfait van € 0,25 per km (komt overeen met de onbelaste kilometervergoeding). Belangrijk: laadkosten thuis zijn bedrijfskosten, de bijtelling blijft 18% (tot € 30.000 catalogusprijs, 22% over het meerdere).

7. De 60-maandsperiode: wanneer verandert je bijtelling?

De Belastingdienst heeft een speciale regel voor de 60 maanden (5 jaar) na de eerste toelating van je auto. Staat je auto onder het verlaagde tarief (18%) op het moment dat je hem koopt of least? Dan houdt je dat 18%-tarief voor de komende 60 maanden, zelfs als in een later jaar de regels veranderen.

De Belastingdienst schrijft: “Dit percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating.” Een voorbeeld: eerste toelating op 7 maart 2026, dan begint de 60-maandsperiode op 1 april 2026 en eindigt die op 31 maart 2031.

Direct na afloop van die 60 maanden wordt het percentage opnieuw vastgesteld volgens de regels die op dat moment gelden. In de praktijk betekent dit dat je 5 jaar lang op het percentage van het aankoopjaar mag rekenen.

Wat als ik in 2021 een elektrische auto kocht?

Voor auto’s die in 2021 voor het eerst zijn toegelaten, gold een verlaagd bijtellingspercentage van 12%. Volgens de Belastingdienst loopt die 60-maandsperiode voor die auto’s af in 2026. Voor de maanden vóór het einde van de 60 maanden geldt het oude percentage (12%), voor de maanden erna het percentage van 2026 (18% of 22%, afhankelijk van het type).

Rekenvoorbeeld: einde 60-maandsperiode

Stel je kocht in maart 2021 een elektrische auto met 12% bijtelling. De 60-maandsperiode loopt dan af op 1 april 2026. Vanaf die maand geldt het bijtellingstarief van 2026, dus 18% (over de eerste 30k) of 22% (over het meerdere). Bij een catalogusprijs van € 42.000 wordt de bijtelling vanaf 1 april 2026: 30k × 18% + 12k × 22% = 5.400 + 2.640 = € 8.040 per jaar — fors meer dan de 12%-bijtelling die tot dan toe gold.

Dit heb ik letterlijk van de Belastingdienst-pagina gehaald. Voor de precieze maandgrens moet je even op je kentekenbewijs kijken naar de datum eerste toelating.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · 60-maandsperiode bijtelling 2026 · bekeken op 1 september 2026.

8. Auto ouder dan 16 jaar: 35% bijtelling in 2026

Vanaf 2026 is er een nieuwe grens voor oudere auto’s. Belastingdienst schrijft: “In 2025 was de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer vanaf de dag dat een auto ouder was dan 15 jaar. Met ingang van 2026 geldt dit voor auto’s die ouder zijn dan 16 jaar.”

Dit betekent: rijd je in een youngtimer van 16 jaar of ouder (Toyota Land Cruiser, Defender, oude BMW 5-serie), dan betaal je 35% bijtelling over de waarde in het economisch verkeer (de dagwaarde, niet de catalogusprijs). Dat is fors hoger, maar de grondslag is lager, dus het hangt van je auto af of dit netto duurder of goedkoper uitpakt.

Let op: “Gebruikte u de auto in 2025 en was die auto op 31 december 2025 ouder dan 15 jaar? Dan valt die auto in 2026 ook onder de bijtelling van 35%.” Dat is een overgangsregel, geen nieuwe heffing.

Voor youngtimer-liefhebbers is dit belangrijk om te weten voor de aangifte 2026.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Bijtelling auto ouder dan 16 jaar · bekeken op 1 september 2026.

9. Verklaring geen privégebruik auto en de 500 km-grens

De makkelijkste manier om geen bijtelling te betalen is bewijzen dat je nauwelijks privé rijdt. De Belastingdienst hanteert hiervoor een grens van 500 privékilometers per kalenderjaar.

De 500 kilometer geldt voor woon-werkverkeer + privéritten samen. Tel je bijvoorbeeld iedere werkdag 10 km woon-werk (dat is 220 dagen × 20 km = 4.400 km), dan zit je ver boven de 500. Dan moet je bijtellen.

Rij je inderdaad minder dan 500 km per jaar, dan kun je een verklaring geen privégebruik auto aanvragen. De Belastingdienst legt dan de bewijslast bij jou: vraagt de inspecteur erom, dan moet je met een sluitende rittenregistratie kunnen aantonen dat je inderdaad niet boven de 500 km uitkomt.

De 500 km-grens geldt ook in 2026.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Verklaring geen privégebruik auto · bekeken op 1 september 2026.

10. Rittenregistratie: wat moet erin, hoe zit het met bewijs?

Een rittenregistratie is een lijst (Excel, papier of app) waarin je per rit een paar dingen noteert. Hoe meer detail, hoe beter je het kunt bewijzen als de Belastingdienst vraagt. De minimale velden die ik in mijn rondgang tegenkwam:

1. Datum van de rit.
2. Beginkilometerstand.
3. Eindkilometerstand.
4. Vertrekpunt (kantoor, woonadres, klant).
5. Aankomstpunt (klant X, locatie Y).
6. Karakter van de rit: zakelijk of privé.
7. Eventuele omrij-route, bijvoorbeeld als je een kind naar school brengt.

Bewaar je rittenregistratie minimaal 7 jaar. De Belastingdienst kan tot 5 jaar terug naheffen; voor je eigen bewijslast is 7 jaar een veilige richtlijn.

Zo ziet een ingevulde regel eruit

App of spreadsheet?

Er zijn verschillende ritregistratie-apps. Prijzen en functies verschillen per aanbieder en veranderen regelmatig; vergelijk ze daarom zelf op de sites van de aanbieders. Een eigen spreadsheet mag ook.

Veel apps koppelen automatisch met de boordcomputer van modernere auto’s en vullen datum en kilometers al in. Jij vult dan nog de adressen en het karakter in.

Een rittenregistratie hoeft niet in een speciale app; een Excel-sheet die je goed bijhoudt wordt door de Belastingdienst geaccepteerd, mits volledig en consistent.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Rittenregistratie mag op papier, Excel of app · bekeken op 1 september 2026.

11. Kilometervergoeding: in 2026 onbelast tot 0,25 euro per kilometer

Naast de auto van de zaak is er de kilometervergoeding. Dat is een vast bedrag per kilometer dat een werkgever of opdrachtgever onbelast mag vergoeden. In 2026 is dat € 0,25 per kilometer volgens Rijksoverheid.

De verhoging van € 0,23 naar € 0,25 geldt vanaf 1 januari 2026; de wijziging is later in 2026 formeel doorgevoerd, met terugwerkende kracht tot die datum. Dat betekent: over alle kilometers die je in 2026 hebt gereden met je eigen vervoer, kun je tot € 0,25 per km onbelast vergoed krijgen.

Hoe de kilometervergoeding zich sinds 2018 ontwikkelde

De onbelaste kilometervergoeding staat al jaren niet stil. Op 1 januari 2018 stond het tarief op € 0,19 per kilometer en bleef daar een tijd steken, voor het vanaf 2023 stapsgewijs omhoog ging naar het bedrag van € 0,25 dat sinds 2026 geldt.

Bron die ik raadpleegde: Rijksoverheid · Maximale kilometervergoeding en Belastingdienst · Verhoging onbelaste kilometervergoeding · bekeken op 1 september 2026.

Wanneer mag je deze vergoeding krijgen?

• Reizen met eigen vervoer naar je werk: werkgever mag tot € 0,25 per km vergoeden, belastingvrij.
• Carpoolen: dezelfde regel.
• Openbaar vervoer: werkgever mag kiezen tussen werkelijke kosten of € 0,25 per km.

Wat als ik zzp’er ben en geen werkgever heb?

Dan is de regel iets anders. Factureer je kilometers aan een opdrachtgever met je eigen privéauto, dan mag je die kosten in je IB-aangifte aftrekken tegen € 0,25 per km. De Rijksoverheid-pagina gaat over de werkgever-werknemer-relatie; voor zzp’ers met een eigen bedrijf gelden aanvullende regels, die je het best apart bij een fiscalist of de Belastingdienst navraagt.

Het bedrag van € 0,25 geldt vanaf 1 januari 2026 met terugwerkende kracht; het kabinet verhoogde de onbelaste vergoeding van € 0,23 naar € 0,25.

Bron die ik raadpleegde: Rijksoverheid · Kilometervergoeding 2026 · bekeken op 1 september 2026.

12. Aftrekposten bij een zakelijke auto in je IB

Een auto van de zaak brengt meer kosten met zich mee dan de bijtelling alleen. Veel van die kosten zijn aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Hieronder een greep uit de kosten die je zelf kunt aftrekken (of noteert in je administratie voor de boekhouder):

• Brandstof voor zakelijke ritten (volledig aftrekbaar, btw 21% als voorbelasting).
• Parkeerkosten bij klanten (volledig aftrekbaar; vaak geen btw).
• Verzekering van de auto (WA + casco + inzittenden; volledig aftrekbaar).
• Motorrijtuigenbelasting (volledig aftrekbaar).
• Onderhoud en reparatie (volledig aftrekbaar).
• Wassen van de auto (aftrekbaar, wordt soms betwist, bewaren bonnetje).
• Leasetermijn bij operational lease (aftrekbaar als bedrijfskosten).
• Boete voor snelheidsovertreding: níét aftrekbaar.

De Belastingdienst heeft een overzicht van aftrekbare kosten; check dat voor je twijfelt over iets geks.

Eén regel ontbreekt hierboven en hij is belangrijk. De bijtelling heet voor een IB-ondernemer een onttrekking, en de Belastingdienst topt die af op je werkelijke autokosten: «De verrekening is maximaal het bedrag dat u aan autokosten (inclusief afschrijving) hebt.» Zijn je autokosten láger dan de berekende bijtelling, dan vallen ze tegen elkaar weg en levert de auto op de zaak je per saldo niets op. Wat dat betekent voor de keuze tussen zakelijk en privé, staat doorgerekend in het omslagpunt tussen een auto op de zaak en een privéauto.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Overzicht aftrekbare zakelijke kosten · bekeken op 1 september 2026.

13. Youngtimer-regeling: wanneer loont 35% over WEK?

Een youngtimer is een auto van 16 jaar of ouder. Voor zzp’ers die een youngtimer als zakelijke auto willen gebruiken, is de 35%-bijtelling interessant. Stel je koopt een BMW 5-serie uit 2010 met een dagwaarde van € 12.000. De bijtelling wordt dan 35% van € 12.000 = € 4.200 per jaar. Dat is veel lager dan 22% van € 45.000 (catalogusprijs van een nieuwe middenklasser).

Voorwaarde is dat de auto op de balans van je onderneming staat (je koopt hem dus vanuit je bedrijf of je brengt hem in als bedrijfsmiddel).

Voor youngtimers gelden extra spelregels rondom import, APK en wegenbelasting. Check deze altijd voor je een youngtimer als zakelijke auto aanschaft.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Bijtelling 35% voor auto ouder dan 16 jaar · bekeken op 1 september 2026.

14. Wat als je de auto zakelijk least of huurt?

Bij operational lease of financial lease betaal je maandelijks een leasetermijn aan de leasemaatschappij. De bijtelling werkt niet anders dan bij een auto in eigendom. Het percentage (18% of 22%) wordt gewoon toegepast op de catalogusprijs van de auto. Dat doet de leasemaatschappij niet voor je; je moet het zelf bij je winst tellen in je IB-aangifte.

Een paar aandachtspunten:

• Met 5.000 km privé per jaar en geen verklaring: bijtelling geldt volgens het normale percentage.
• Met minder dan 500 km privé en wél verklaring: je betaalt geen bijtelling.
• De leasemaatschappij kan je helpen met kilometerstanden voor een eventuele naheffing; bewaar die gegevens minimaal 7 jaar.

Voor een bestelbus gelden andere regels dan voor een personenauto. Zoek dat apart uit als je een busje zakelijk least.

Bron die ik raadpleegde: Belastingdienst · Auto van de zaak algemeen · bekeken op 1 september 2026.

Leasevormen op een rij

Bij operational lease betaal je een vast bedrag per maand en ben je geen eigenaar. Bij financial lease ben je economisch eigenaar; de leasemaatschappij blijft juridisch eigenaar. Private lease sluit je als particulier af: de auto hoort dan niet bij je onderneming, maar zakelijke kilometers mag je wel als kosten aftrekken tegen de kilometervergoeding van de Belastingdienst. Maandbedragen verschillen sterk per auto, looptijd en aanbieder; vraag daarom altijd een offerte op met dezelfde uitgangspunten.

Rijd je (ook) zakelijk op de fiets? Voor een fiets van de zaak geldt een bijtelling van 7% van de adviesprijs; wanneer dat loont tegenover € 0,25 per kilometer met je eigen fiets, staat doorgerekend in fiets van de zaak 2026.

15. Financiering zakelijke auto

Kies je liever voor kopen dan voor lease, dan zijn dit de gangbare manieren om een zakelijke auto te financieren:

• Banklening: variabel, 5-7 jaar looptijd, 4,5-6,5% rente
• Spaarhypotheek combinatie
• Vendor financing (dealer-financiering)
• Operational lease maatschappij (geen eigenaar)

16. Inruilen of verkopen van de vorige auto

Bij inruil van een vorige auto bij aanschaf van een nieuwe auto van de zaak geldt: de inruilwaarde verlaagt de investering waarover wordt afgeschreven. Wie overstapt van een benzineauto op een elektrische auto in 2026, kan de inruilwaarde (zeg € 12.000) als negatieve investering boeken op de nieuwe auto. Daardoor wordt de afschrijvingsbasis € 15.000 lager en daalt de bijtelling navenant.

17. Stappenplan: dit doe je bij een nieuwe auto van de zaak

Plan je als zzp’er een nieuwe auto, dan is dit een stappenlijst:

1. Check de catalogusprijs. Niet de prijs die je betaalt, maar de prijs in de prijslijst. Die vind je bij de dealer, op ANWB of autobelastingen.nl.
2. Check de CO₂-uitstoot. Kijk op de website van de importeur of via de ANWB. Belangrijk om het juiste bijtellingstarief te bepalen.
3. Reken beide scenario’s door. 18% en 22%. Welke auto levert netto minder bijtelling op?
4. Open een ritregistratie. Voor je de auto ophaalt al. Een Excel-sheet of app, beide kan.
5. Bekijk je verwachte privékilometers. Onder de 500? Vraag meteen de verklaring geen privégebruik auto aan bij de Belastingdienst.
6. Verzekering zakelijk afsluiten. WA + casco (als de auto nieuw is) + inzittenden. Premie volledig aftrekbaar.
7. Noteer de datum eerste toelating. Die bepaalt de 60-maandsperiode. 5 jaar lang zekerheid over je bijtellingpercentage.

19. Buiten het bestek van dit artikel

Dit artikel is gecontroleerd tegen de pagina’s van de Belastingdienst hieronder. Niet behandeld zijn:

• De aftrek van btw op een zakelijke leaseauto: in welke gevallen de btw aftrekbaar is en in welke niet.
• Specifieke regels voor bestelauto’s ten opzichte van personenauto’s.

De belastingtarieven in dit artikel (37,56% en 49,50%) zijn die van 2026; zie zzp-kerncijfers 2026.