IB‑aangifte ZZP'er 2026: Zelfstandigenaftrek, Startersaftrek en MKB‑vrijstelling
Peildatum: 1 januari 2026. De cijfers en regels in dit artikel zijn op die datum van toepassing; laatst inhoudelijk gecontroleerd op 6 september 2026 tegen belastingdienst.nl, rijksoverheid.nl en eerstekamer.nl.
De IB-aangifte over 2025 moet vóór 1 mei 2026 binnen zijn. De drie pijlers voor zzp'ers zijn zelfstandigenaftrek € 1.200, startersaftrek € 2.123, en de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. De IB-tariefschijf is 37,56%. Rekenvoorbeeld winst € 50.000: netto besparing via aftrekposten circa € 2.500.
€ 2.500
Netto besparing per jaar bij winst € 50.000 · tarief 37,56% · aftrekposten volledig benut
Peildatum 1 januari 2026. Selecteer het profiel dat het dichtst bij je werksituatie komt. De uitleg past zich aan.
Startende zzp (jaar 1) · zelfstandigenaftrek € 1.200 + startersaftrek € 2.123 = € 3.323 extra aftrek. Tip: besteed ten minste 1.225 uur; gebruik KIA vanaf investering € 2.901.
Ervaren zzp (jaar 3+) · alleen zelfstandigenaftrek € 1.200. Overweeg voorlopige aanslag bij groei en benut MKB-vrijstelling 12,7%.
Parttime zzp naast dienstverband · meestal geen zelfstandigenaftrek (urencriterium niet gehaald); overweeg een urenverdeling of volledige overstap.
Wanneer ben je IB-ondernemer en vul je een aangifte in?
Je bent IB-ondernemer als je winst uit onderneming geniet en aan drie voorwaarden voldoet: (1) je werkt zelfstandig (vs. in dienst), (2) je hebt ondernemersrisico (eigen materiaal, eigen aansprakelijkheid), (3) je houdt je bezig met meerdere opdrachtgevers of een eigen bedrijfsactiviteit. De Belastingdienst vraagt ondernemers om aangifte uitsluitend digitaal te doen via Mijn Belastingdienst.
Aangiftetermijn. Standaard 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar. Vraag 3 maanden uitstel aan via Mijn Belastingdienst — gebruikelijk wordt dit toegekend tot 1 september.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026 en waarom is hij verlaagd?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je fiscale winst mag aftrekken. In 2026 is dat € 1.200, een forse afbouw ten opzichte van 2025 (€ 2.470) en 2024 (€ 3.750). Het kabinet bouwt de aftrek af om het verschil tussen werknemers en zzp'ers te verkleinen. Het tarief waarmee het voordeel wordt verrekend is 37,56% (2026).
De startersaftrek is een aanvullende aftrek van € 2.123 in 2026 (gelijk aan 2024/2025), maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van de onderneming. Voorwaarden: in de voorafgaande 5 jaar heb je de startersaftrek niet eerder toegepast, en je bent binnen die periode minimaal 1 jaar geen ondernemer geweest voor de inkomstenbelasting.
Startersaftrek en zelfstandigenaftrek mag je beide in hetzelfde jaar toepassen. Rekenvoorbeeld jaar 1: € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 aan aftrek. Bij 37,56% tarief scheelt dat € 1.248 in box 1.
Wat doet de MKB-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling is een procentuele vrijstelling op de winst na aftrek van de ondernemersaftrek. In 2026 is dat 12,7%, gelijk aan 2025 maar lager dan 2024 (13,31%). Je betaalt over dit deel geen inkomstenbelasting. Rekenvoorbeeld: fiscale winst € 50.000, na aftrek € 48.800 × 12,7% = € 6.198 vrijgesteld.
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 vastgesteld op 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.BridgeFund 2026 · bron
Hoe voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar?
Voor zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling moet je minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Je moet deze uren aannemelijk kunnen maken; een urenregistratie of agenda is voldoende. Bestede uren tellen mee: directe opdrachten, acquisitie, administratie, studie, reistijd tussen opdrachten.
Urencriterium 2026: welke uren tellen mee?
Activiteit
Telt mee?
Directe opdrachten / uitvoering
Ja
Acquisitie / offertes schrijven
Ja
Administratie / boekhouding
Ja
Studie / cursussen
Ja
Reistijd tussen opdrachten
Ja
Ziekte / verlof
Nee
Privé-uren
Nee
Welke andere aftrekposten zijn er in 2026 (KIA, WBSO, scholing)?
Naast de drie hoofdaftrekken zijn er drie belangrijke aanvullingen. (1)KIA: 28% aftrek op investeringen ≥ € 2.901 (maximaal € 398.236). (2)WBSO: 32% tot 40% subsidie op speur- en ontwikkelingswerk, aanvragen via RVO. (3)Scholingsaftrek: aftrekbaar als bedrijfskosten zonder apart budget.
Je trekt in 2026 tot 28% van investeringen tussen € 2.901 en € 398.236 af via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.ZZP-Nederland 2026 · bron
Hoe zit de autobijtelling voor een zakelijke auto in 2026?
Rij je in een auto van de zaak (privé ook gebruikt) dan betaal je bijtelling over de cataloguswaarde. In 2026 zijn er twee percentages: 22% voor benzine/diesel/hybride, 18% over de eerste € 30.000 cataloguswaarde voor nulemissie-auto's. Rekenvoorbeeld elektrisch € 45.000: 18% × € 30.000 + 22% × € 15.000 = € 8.700 bijtelling per jaar.
Bijtelling is geen aftrekpost maar een bijtelling bij je inkomen: het verhoogt je fiscale winst. Schrik dus niet als je bijtelling hoger uitvalt dan verwacht.
Welk stappenplan volg je vóór 1 mei 2026 voor de aangifte?
Stap 1 — Sluit je administratie over 2025 uiterlijk eind februari. Stap 2 — Vraag een voorlopige aanslag 2026 aan als je denkt meer winst te maken dan in 2025 (via Mijn Belastingdienst). Stap 3 — Controleer je urenregistratie op het 1.225-uur criterium. Stap 4 — Dien aangifte in vóór 1 mei. Stap 5 — Ontvang de aanslag binnen 3 maanden en maak bezwaar binnen 6 weken bij onverwachte uitkomst.
Stappenplan IB-aangifte zzp tot 1 mei 2026
#
Stap
Termijn
Resultaat
1
Administratie sluiten
Eind feb
Boekhouding compleet
2
Voorlopige aanslag 2026
Mrt
Vermijdt verrassingen
3
Urencontrole
Apr
1.225+ uur bevestigd
4
Aangifte indienen
1 mei
Wettelijk voldaan
5
Bezwaar indien nodig
Binnen 6 wkn na aanslag
Correctie
Welke veelgemaakte fouten verlagen je IB-besparing in 2026?
Drie klassieke missers. (1) Geen urenregistratie → je verliest zelfstandigenaftrek. (2) Privé-uitgaven ten laste van de zaak brengen → correctie + boete. (3) Geen voorlopige aanslag → belastingrente over het bedrag dat je te laat betaalt. Vermijd deze fouten en je besparing loopt al snel in de duizenden euro’s.
Calculator: netto besparing per aftrekpost 2026
Sleep de schuif voor je jaarwinst en het aantal ondernemersuren. De berekening volgt het wettelijke rekenvoorbeeld (37,56%, 12,7%).
Zelfstandigenaftrek
€ 1.200
Startersaftrek
€ 2.123
MKB-vrijstelling
€ 6.198
Netto besparing
€ 2.500
Vier kerncijfers: zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-vrijstelling en urencriterium voor 2026.Netto IB-besparing per aftrekpost bij winst € 85,15.000 in 2026.
Veelgestelde vragen
Kan ik zelfstandigenaftrek en startersaftrek beide toepassen?
Ja, opgeteld in jaar 1: € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 aan aftrek.
Wat als ik onder de 1.225 uur kom door ziekte?
Dan vervalt de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Houd je urenregistratie scherp bij.
Kan ik KIA gebruiken voor een occasion auto?
Ja, zolang het bedrijfsmiddel ≥ € 2.901 is en de investering in dat kalenderjaar is gedaan.
Hoe beoordeelt de Belastingdienst een werkruimte thuis?
De werkruimte moet zelfstandig en intensief gebruikt zijn. Kosten zijn dan aftrekbaar; anders niet.
Wat als ik in 2026 een voorlopige aanslag wil wijzigen?
Simpel wijzigen in Mijn Belastingdienst. Effectief per kwartaal.
Tel ik mijn reistijd klant klant mee voor het urencriterium?
Ja, reistijd tussen opdrachten die je voor je bedrijf maakt telt mee.
Over de auteur
Ben — al ruim 20 jaar zzp'er in de vorm van AV tech | Theatertech | Gebouwbeheer, met een passie voor Research, Marketing, spelend met A.I en lekker veel reizen. Vragen over jouw aangifte? Stuur een bericht of plan een koffiemoment — kanaal: LinkedIn.
Feedback of onjuiste cijfers in dit artikel? Meld het via LinkedIn — reactie binnen 5 werkdagen. Tip: check ook de KVK Rekentool IB 2026 (zie bronnen).
Meer artikelen van Ben: LinkedIn-profiel · publicatielijst op zzpbuffer.nl.
Dit artikel bevat geen persoonlijk fiscaal advies. Controleer actuele regels en percentages bij de Belastingdienst of een fiscalist. Peildatum: maart 2026; cijfers kunnen sindsdien zijn gewijzigd. Vragen of signaleringen: LinkedIn.
Inkomstenbelasting 2026: tarieven box 1
De inkomstenbelasting voor ondernemers in 2026 kent drie schijven in box 1 (werk en woning):
9,00%Schijf 1: tot € 15.000bron: Belastingdienst 2026
49,50%Schijf 3: boven € 78.426bron: Belastingdienst 2026
12,70%MKB-winstvrijstelling 2026 over de winst na zelfstandigenaftrekbron: Belastingdienst 2026
De MKB-winstvrijstelling is een aftrek op de winst ná aftrek van de zelfstandigenaftrek en vóór de andere aftrekposten. Over 2026 geldt een percentage van 12,70%. Bron: Belastingdienst MKB-winstvrijstelling 2026.
Aangiftekanalen: Mijn Belastingdienst, fiscalist of software
Je kunt de aangifte op drie manieren doen, afhankelijk van de complexiteit van je bedrijf:
Mijn Belastingdienst (gratis): een eenvoudig online formulier voor ondernemers zonder personeel en zonder complexe winstberekeningen. Geschikt voor eenmanszaken en vof’s.
Aangiftesoftware: programma’s als Moneybird, e-Boekhouden, SnelStart of Exact Online koppelen administratie en IB-aangifte. Kosten € 15 tot € 60 per maand.
Fiscalist of accountant: voor complexe situaties, BV’s, of ondernemers met meerdere winstbronnen. Kosten € 500–€ 2.000 per aangifte.
Winst te hoog opgeven door privé-uitgaven als zakelijk te boeken
Privé-autokosten (eigen gebruik) vergeten — leidt tot bijtelling-correctie achteraf
Geen btw-aangifte gedaan in een bepaald kwartaal vanwege „geen omzet”
Aanslag te laat betalen zonder betaalverzuimboete — kan een naheffing opleveren
Privé-verzekeringen (zorg, aansprakelijkheid) niet de juiste dubieuze debiteuren opvoeren
Coronasteun (TOZO, TVL) niet verwerken als opbrengst
Vergeten om de auto van de zaak in privé bij te tellen
Geen of verkeerd gevulde urenregistratie (minimaal 1.225 uur per jaar)
Klanten-betalingen waar je wel factuur voor hebt gestuurd maar geen ontvangst hebt gemeld
Verkeerd toepassen van kleineondernemersregeling (KOR)
Stappenplan IB-aangifte 2026
Begin uiterlijk half maart met de administratie. Aangiftetermijn loopt tot 1 mei.
Verzamel facturen, bonnen, bankafschriften.
Bereken de winst vóór aftrek.
Pas de zelfstandigenaftrek (€ 1.200), startersaftrek (€ 2.123), MKB-winstvrijstelling (12,70%) en andere aftrekposten toe.
Bepaal de belastbare winst.
Tel bij: inkomen uit overig box 1-werkzaamheden en eventueel aftrek van heffingskortingen.
Login bij Mijn Belastingdienst of stuur aangifte via fiscalist.
Bewaar de aangifte zeven jaar (bewaarplicht artikelen 52 en 53 AWR).
Open onderzoekspunten
De Algemene Heffingskorting 2026 is nog niet definitief vastgesteld; peildatum 6 september 2026 is tabel nog niet beschikbaar. Bron: Belastingdienst AHK-tabel 2026.
Exacte heffingskorting trajecten voor 1.225-uur-eis worden jaarlijks via jurisprudentie aangescherpt.
Ondernemersaftrek 2026: het complete overzicht
De ondernemersaftrek voor 2026 bestaat uit zes componenten:
75%Milieu-investeringsaftrek (MIA) 2026bron: RVO MIA
Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)
De WBSO is een fiscale faciliteit voor zelfstandigen die technisch ontwikkelingswerk doen (software, R&D). In 2026 is het WBSO-percentage voor eerste schijf 32%, daarboven 16%. Maximum WBSO-bedrag in 2026: € 12.552 voor eerste schijf, daarboven tot € 20.000 totaal. Bron: RVO WBSO.
Heffingskortingen 2026
De IB-aangifte verrekent automatisch de heffingskortingen. In 2026:
Algemene heffingskorting (AHK): maximaal € 3.362 (afgebouwd boven € 23.000)
Arbeidskorting: maximaal € 5.532 (afgebouwd boven € 39.000)
Inkomensafhankelijke combinatiekorting: € 2.694 voor werkende ouders
Ben je het niet eens met een aanslag, dan kun je binnen zes weken na dagtekening bezwaar maken via Mijn Belastingdienst of per brief aan de Belastingdienst. In 2026 verloopt het bezwaar digitaal. Bron: Belastingdienst Bezwaar maken.
Fiscale partner
Wie een fiscale partner heeft (getrouwd, geregistreerd partnerschap, of samenwonend met bewijs), kan inkomsten en aftrekposten verdelen. Dit kan fiscaal voordelig zijn als de ene partner een hoger inkomen heeft in box 1. Bron: Belastingdienst Fiscale partner.
Fictief rendement en box 3 in 2026
Wie meer vermogen heeft dan het heffingsvrij bedrag (€ 59.357 alleenstaand, € 118.714 partner), betaalt box 3-heffing over een forfaitair rendement. Box 3-tarief 2026: 36%. Het forfaitaire rendement is 0,92% op banktegoeden, 6,10% op beleggingen. Bron: Belastingdienst Box 3.
Voorbeeld IB-aangifte 2026 uitgelegd
Een zzp’er met jaaromzet € 85.000 en kosten € 30.000 ziet zijn aangifte er zo uit:
Wie meer IB wil besparen kan via banksparen in een lijfrente-rekening brengen. De maximale jaarruimte 2026 voor iemand met winst € 85.000 is circa € 67.019. Een lijfrente-storting van € 10.000 verlaagt de belastbare winst naar € 35.114; IB daalt met circa € 3.756, en is effectief netto circa € 2.500 voordeel na kosten verzekeraar.
Heffingskortingen-traject
De Algemene Heffingskorting (AHK) is € 3.362 maximaal in 2026, en wordt afgebouwd met 6,00% per € 1.000 inkomen boven € 23.000. Bij inkomen € 45.114 is de AHK € 3.362 − (22.114 / 1.000 × 6,00%) = € 3.362 − € 132,68 = € 3.229. Bron: Belastingdienst Tabel AHK 2026.
Bijzondere situaties 2026
Starter met eerste jaar: gebruik startersaftrek als je in 5 voorgaande jaren niet meer dan 2x startte.
Ondernemer met zorgkind: inkomensafhankelijke combinatiekorting.
Ondernemer 67+: AOW-leeftijd bereikt, andere percentages MKB-winstvrijstelling.
Ondernemer in buitenland: belastingverdrag Nederland-Duitsland/België kan van toepassing zijn.
Digitale aangifte via fiscalist
Een fiscalist kost gemiddeld € 850-1.500 per aangifte, afhankelijk van complexiteit. Voordeel: minder kans op fouten en een specifiek advies. Nadeel: kosten, vertraging bij onvolledige administratie. Bron: NOB Register.
Bezwaar en beroep
Bezwaartermijn: 6 weken na dagtekening aanslag. Verlenging mogelijk bij externe adviseurs. Beroep bij rechtbank: binnen 6 weken na bezwaar-besluit. Hoger beroep: gerechtshof, daarna cassatie bij Hoge Raad. Bron: Rechtspraak.nl.
IB-aangifte voor zzp’ers 2026: alle details
De vier hoofdstappen van de IB-aangifte
Inkomsten box 1: loon, winst uit onderneming, eigen woning.
Tariefberekening: drie schijven 2026 (9%, 37,56%, 49,50%) + heffingskortingen.
Premie volksverzekeringen (AOW, Wlz) en Zvw (zorgverzekeringswet).
Zelfstandigenaftrek 2026 in detail
Voorwaarden:
Je bent ondernemer voor de IB (ofwel: je hebt winst uit onderneming).
Je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming).
Je was in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer.
Bedrag: € 1.200 (was € 2.470 in 2025). Tariefvoordeel: 37,56% van € 1.200 = € 451 belastingvoordeel. Bron: Belastingdienst 2026.
Startersaftrek 2026 in detail
Voorwaarden:
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek.
Je was in een of meer van de voorafgaande 5 jaren maximaal 2 keer ondernemer.
Bedrag: € 2.123. Maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar. Tariefvoordeel: 37,56% van € 2.123 = € 797 belastingvoordeel. Bron: Belastingdienst 2026.
MKB-winstvrijstelling 2026 in detail
Percentage: 12,70% van de winst na zelfstandigenaftrek (en startersaftrek). Voorbeeld bij winst na aftrek van € 51.677: MKB-winstvrijstelling = € 51.677 × 12,70% = € 6.563.
Heffingskortingen 2026
De Algemene Heffingskorting 2026 wordt afgebouwd boven € 23.000 inkomen. Bij inkomen € 100.000 is AHK € 0. Arbeidskorting: idem, afgebouwd boven € 105.000. Bron: Belastingdienst Heffingskortingen.
Uitvoeringsinstanties en middelen
Aangifte: Mijn Belastingdienst app of web (gratis)
Open punten: exacte tariefstaffel 2026; inkomensafhankelijke regelingen; IB-bv-overgang per 2027.
IB-aangifte 2026 extra praktijkcases
De IB-aangifte voor een zzp'er in 2026 kent veel varianten. Hieronder praktijkcases die veel voorkomen.
Casus 1: starter met kleine omzet
Piet (28) start in januari 2026 als freelance tekstschrijver. Jaaromzet 28.000, kosten 6.000 (laptop, software, telefoon, verzekering). Winst 22.000.
Zelfstandigenaftrek: -1.200
Startersaftrek: -2.123 (eerste jaar als ondernemer)
Winst na aftrek: 18.677
MKB-winstvrijstelling 12,70%: -2.372
Belastbare winst: 16.305
IB schijf 1 (tot 15.000): 9% = 1.350
IB schijf 1 (1.305 over schijfgrens): 37,56% = 490
Subtotaal IB: 1.840
Algemene heffingskorting: 0 (afgebouwd door inkomen)
Arbeidskorting: ongeveer 2.000, verlaagd door inkomen
Te betalen: ongeveer 0 IB (heffingskortingen compenseren)
Premie Zvw: 5,26% × belastbaar inkomen = 858
Casus 2: ervaren zzp'er met BV
Roel (50) heeft een BV met salaris 60.000, dividend 30.000. IB-aangifte over loon (box 1) en eventueel box 2 (aanmerkelijk belang). Bij 5% box 2-heffing over € 30.000: € 1.500. Premies volksverzekeringen via salaris al verrekend.
Casus 3: zzp'er met partner
Marlies (40) en Jan (42) zijn fiscale partners. Marlies heeft inkomen 70.000, Jan 95.000. Gezamenlijke IB-aangifte: optimale verdeling van aftrekposten (heffingskortingen toewijzen aan laagste inkomen).
Tariefstaffel schijf 1 minus schijf 2 in 2026
Wie in 2025 exact € 78.426 verdiende, viel in schijf 1 (37,56%). Bij € 75.519: schijf 2 (49,50%). Soms kan een slimme aftrek-post verdeling helpen om net onder de grens te blijven.
IB-aangifte via Mijn Belastingdienst of fiscalist.
Tip 2026: zorg dat urenregistratie (minimaal 1.225) voor zelfstandigenaftrek in orde is.
Veelgestelde vragen IB 2026
V: Wanneer aangifte?
A: Uiterlijk 1 mei volgend jaar.
IB-aangifte 2026: de aangifte stap voor stap
De inkomstenbelasting over 2026 geef je uiterlijk 1 mei 2027 aan via Mijn Belastingdienst. Als zzp’er vul je box 1 in met je winst, box 2 met aanmerkelijk belang en box 3 met je vermogen. De tarieven in 2026: schijf 1 tot € 38.883 tegen 35,75 %, schijf 2 van € 38.883 tot € 78.426 tegen 37,56 % en schijf 3 boven € 78.426 tegen 49,50 %.
Stap 1: verzamel je jaarcijfers
Zet je omzet, kosten en winst op een rij. Verzamel facturen, bankafschriften en de btw-aangiftes van 2026. Een boekhouder of administratiepakket maakt dit overzichtelijk.
Stap 2: bereken je winst
Je winst is je omzet minus je zakelijke kosten. Tel daarna de ondernemersaftrek op: zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026), startersaftrek (€ 2.123, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar) en de MKB-winstvrijstelling van 12,7 %.
Stap 3: vul box 1, 2 en 3 in
In box 1 staat je winst plus eventuele andere inkomsten. In box 3 staat je vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 59.357 (alleenstaand). Heb je een BV, dan valt je aanmerkelijk belang in box 2.
Stap 4: pas heffingskortingen toe
De algemene heffingskorting en de arbeidskorting verlagen je belasting. De arbeidskorting bouwt af naarmate je inkomen stijgt. De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor wie zorgt voor kinderen.
Stap 5: dien de aangifte in en controleer de aanslag
Dien de aangifte in vóór 1 mei 2027. Controleer de voorlopige aanslag en de definitieve aanslag op fouten. Bezwaar maken kan binnen zes weken na dagtekening van de aanslag.
Veelgemaakte fouten in de IB-aangifte 2026
Het urencriterium van 1.225 uur niet halen maar toch zelfstandigenaftrek claimen.
Privé-uitgaven als zakelijke kosten opvoeren.
De MKB-winstvrijstelling vergeten.
Box 3-vermogen niet of onjuist opgeven.
Te late aangifte: dat kost een boete.
Veelgestelde vragen IB-aangifte 2026
V: Moet ik vooruitbetalen?
A: Bij een verwachte aanslag boven de € 1.000 kun je een voorlopige aanslag aanvragen en in termijnen betalen.
V: Kan ik uitstel krijgen?
A:Ja, uitstel is mogelijk via Mijn Belastingdienst, maar rente kan worden berekend.
V: Wat als ik mijn aangifte niet op tijd doe?
A: Dan volgt een aanmaning en een verzuimboete; bij herhaling kan die oplopen.
MKB-winstvrijstelling 2026 in detail
De MKB-winstvrijstelling is 12,7% van de winst ná aftrek van de ondernemersaftrek. Dat klinkt eenvoudig, maar bij grote winsten kan het voordeel aanzienlijk oplopen. Wie in 2026 een winst van € 80.000 behaalt na ondernemersaftrek, krijgt een vrijstelling van € 10.160. Dat scheelt € 3.816 in box-1-belasting (37,56% tarief schijf 2).
De MKB-winstvrijstelling is een **vrijstelling**, geen aftrek. Dat betekent dat je 12,7% van je winst niet in box 1 hoeft op te nemen. Voor de heffingskortingen (algemene heffingskorting, arbeidskorting) is het effect marginaal, omdat die worden berekend over het belastbare inkomen, lager door de vrijstelling.
Stap-voor-stap IB-aangifte 2026 (chronologisch)
Verzamel alle jaarcijfers vóór 1 maart 2027 (omzet, kosten, facturen, bankafschriften).
Stel de winst-en-verliesrekening op: omzet minus bedrijfskosten = bruto winst.
Breng de ondernemersaftrek in mindering: zelfstandigenaftrek € 1.200, eventueel startersaftrek € 2.123.
Winst na ondernemersaftrek is de basis voor de MKB-winstvrijstelling (12,7%).
Pas de MKB-winstvrijstelling toe: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
Het restant is belastbare winst in box 1.
Tel andere inkomsten uit box 1 erbij (eventueel loon, uitkering).
Pas de IB-tarieven 2026 toe (35,75% / 37,56% / 49,50%).
Pas heffingskortingen toe (algemene heffingskorting maximaal € 3.362 in 2026).
li>Resultaat: te betalen belasting of terug te ontvangen bedrag.
Veelgemaakte fouten in de IB-aangifte 2026
Fout 1: ondernemersaftrek dubbel toepassen (twee keer dezelfde aftrekpost).
Fout 2: privé-uitgaven als bedrijfskosten boeken (bijv. de aanschaf van een eigen laptop voor 50% privé als 100% aftrekbaar opgeven).
Fout 3: de urentoets vergeten: voor de zelfstandigenaftrek moet je minimaal 1.225 uur aan de onderneming besteden.
Fout 4: het rekeningschema van vóór 2026 gebruiken (oude tarieven).
Fout 5: geen voorlopige aanslag aanvragen bij hoge verwachte winst.
Voorlopige aanslag 2026
Wie in 2026 een winst verwacht van meer dan € 20.000, doet er verstandig aan een voorlopige aanslag aan te vragen via Mijn Belastingdienst. Het voorkomt een verrassingsaanslag van honderden tot duizenden euro's in 2027 en geeft vaak recht op een betalingskorting van 0,5% over het tijdig betaalde bedrag.
