Excessief lenen 2026: vanaf € 500.000 van je bv betaal je box 2
Geld lenen van je eigen bv voelt gratis: het is jouw bv. Maar sinds 2023 zit er een plafond op. De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap laat je in 2026 tot € 500.000 lenen zonder gevolgen. Alles daarboven is op 31 december een fictief regulier voordeel: je betaalt er box 2-belasting over, terwijl je het geld alleen geleend hebt en nog moet terugbetalen.
Hieronder staat het doorgerekend: hoeveel het meerdere kost, wanneer je hypotheek bij de bv buiten schot blijft, en waarom lenen boven de drempel fiscaal hetzelfde kost als dividend — maar met een lening die je nog terug moet betalen.
Hoe de regeling werkt
Op 31 december kijkt de Belastingdienst naar het totaal van je schulden aan je eigen bv. Zit dat boven de € 500.000, dan wordt het meerdere behandeld alsof je het als dividend hebt uitgekeerd: een fictief regulier voordeel in box 2. Belangrijk om te weten:
| Wat telt mee? | Toelichting |
|---|---|
| Je eigen schulden + die van je fiscale partner | Tellen samen voor één drempel van € 500.000 |
| Schulden van verbonden personen | Bloed- en aanverwanten in de rechte lijn, met een eigen drempel |
| Eigenwoningschuld aan de bv | Telt niet mee, mits je bv een recht van hypotheek heeft (of de schuld al bestond op 31-12-2022) |
| Vorderingen op de bv | Tellen niet mee — alleen je schuldenkant |
Wat het meerdere kost
Het bedrag boven de drempel gaat door de box 2-schijven: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. In de tabel staat wat dat oplevert, zonder eigenwoningschuld.
| Schuld aan je bv | Boven de drempel | Box 2-heffing | Effectief over het meerdere |
|---|---|---|---|
| € 500.000 | € 0 | € 0 | — |
| € 550.000 | € 50.000 | € 12.250 | 24,5% |
| € 600.000 | € 100.000 | € 26.525 | 26,5% |
| € 700.000 | € 200.000 | € 57.525 | 28,8% |
| € 800.000 | € 300.000 | € 88.525 | 29,5% |
| € 1.000.000 | € 500.000 | € 150.525 | 30,1% |
Lenen of dividend?
Boven de drempel kost lenen fiscaal precies hetzelfde als dividend: allebei box 2, 24,5% of 31%. Het verschil zit in wat je overhoudt. Bij dividend krijg je het geld echt in handen. Bij lenen betaal je diezelfde box 2-belasting, maar je hebt het geld alleen geléénd — je moet het nog terugbetalen aan je bv. Je betaalt dus belasting over een schuld. Wil je toch geld uit je bv halen, dan is de vraag hoe je dat het slimst doet: dat staat in DGA-salaris 2026: salaris vs. dividend.
Goed nieuws: het als fictief voordeel belaste bedrag is niet verloren. Het verhoogt de verkrijgingsprijs van je aanmerkelijk belang, zodat je er bij een latere echte uitkering of bij aflossing niet nog eens box 2 over betaalt. Het is dus vooral een vervroeging — maar wel een die nu cash uit je zak gaat.
Reken het door voor je eigen bv
De heffing is box 2 over het bedrag boven € 500.000 dat meetelt: 24,5% tot € 68.843, 31% daarboven. De eigenwoningschuld met hypotheekrecht voor de bv wordt van je schuld afgetrokken voordat de drempel wordt toegepast. Het model gaat ervan uit dat het fictieve voordeel je enige box 2-inkomen is; keer je datzelfde jaar ook dividend uit, dan delen die de grens van € 68.843.
Waarop dit model rekent
Verwante berekeningen: hoe je geld het voordeligst uit je bv haalt staat in DGA-salaris 2026; of een bv überhaupt loont ten opzichte van de eenmanszaak in het omslagpunt eenmanszaak of bv; en elk bedrag dat hier langskomt vind je met bronlink terug in de zzp-kerncijfers 2026.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag ik in 2026 lenen van mijn eigen bv?
Tot € 500.000 belastingvrij, gemeten op 31 december, samen met je fiscale partner. Het bedrag boven die € 500.000 geldt als een fictief regulier voordeel en wordt belast in box 2. De eigenwoningschuld aan de bv telt onder voorwaarden niet mee.
Wat kost lenen boven de drempel van € 500.000?
Het meerdere wordt belast in box 2: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. Leen je € 600.000, dan is € 100.000 het meerdere en betaal je ongeveer € 26.525. Bij € 800.000 schuld is dat ongeveer € 88.525. Je betaalt die belasting terwijl je het geld alleen geleend hebt en nog moet terugbetalen.
Telt mijn hypotheek bij de bv mee voor excessief lenen?
De eigenwoningschuld aan je bv telt niet mee, mits je bv daarvoor een recht van hypotheek heeft (of de schuld al bestond op 31 december 2022). Alleen de overige schulden aan de bv tellen mee voor de drempel van € 500.000.
Betaal ik dubbel belasting als ik later dividend uitkeer?
Nee. Het bedrag dat als fictief voordeel is belast, verhoogt de verkrijgingsprijs van je aanmerkelijk belang. Keer je later echt dividend uit of los je de lening af, dan betaal je over dat deel niet nog een keer box 2. Het is dus meer een vervroeging dan een extra heffing, maar je betaalt de belasting wel nu, over geld dat je alleen geleend hebt.
Wiens schulden tellen mee voor de drempel?
Je eigen schulden aan de bv plus die van je fiscale partner tellen samen voor de drempel van € 500.000. Schulden van verbonden personen (bloed- en aanverwanten in de rechte lijn) tellen ook mee, met een eigen drempel. Vorderingen op de bv tellen niet mee.
Is lenen of dividend uitkeren voordeliger?
Boven de drempel kosten ze fiscaal hetzelfde: beide worden in box 2 belast tegen 24,5% of 31%. Het verschil is dat je bij dividend het geld echt in handen krijgt, terwijl je bij lenen box 2 betaalt over een bedrag dat je nog moet terugbetalen aan je bv. Onder de drempel van € 500.000 is lenen belastingvrij.
Bronnen
Alle bedragen en regels komen uit deze pagina’s, geraadpleegd op 21 september 2026.
- Drempel 2026 (€ 500.000) en de box 2-behandeling — Belastingdienst, Fiscale informatie 2026 — aanmerkelijk belang
- Werking van de regeling, peildatum 31 december en verbonden personen — Belastingdienst, Excessief lenen van bv beperkt
- Wettelijke grondslag — Wet excessief lenen bij eigen vennootschap
- Box 2-tarieven 2026 (24,5% tot € 68.843, 31% daarboven) — Belastingdienst, Tarieven en schijven