Eenmanszaak of bv in 2026: het omslagpunt doorgerekend

Zoek je op wanneer een bv voordeliger wordt dan een eenmanszaak, dan krijg je bedragen te zien die tienduizenden euro's uit elkaar liggen. De ene bron zet het omslagpunt rond de € 70.000 winst, de andere rond de € 93.000 — met vergelijkbare aannames erbij vermeld. De Belastingdienst en KVK publiceren zelf geen rekenvoorbeeld waarmee je dat kunt controleren.

Daarom is die som hier gemaakt, met de 2026-tarieven en met het rekenmodel opengelegd. De uitkomst is niet één getal. Er zijn drie omslagpunten, ze verschillen ruim € 23.000 in winst, en het verschil zit niet in de tarieven maar in één vraag die de meeste bronnen niet stellen: haal je het geld eruit of laat je het staan?

En er is nog iets dat vrijwel nergens staat: het voordeel van de bv heeft een plafond. Boven ongeveer € 406.150 winst is de eenmanszaak weer voordeliger.

Waarom er drie antwoorden zijn

Een eenmanszaak en een bv worden op een compleet andere manier belast. Bij een eenmanszaak is de winst je inkomen: je betaalt inkomstenbelasting in box 1, na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bij een bv gaat het in twee stappen. De bv betaalt eerst vennootschapsbelasting over wat er na jouw dga-loon overblijft, en daarna betaal jij nog eens box 2-belasting over wat je als dividend uitkeert. Over je dga-loon betaal je gewone loonbelasting.

Die tweede stap is optioneel. Je mág de winst in de bv laten staan. Wie dat doet, stelt de box 2-heffing uit — en dat maakt de bv op papier veel eerder gunstig. Precies daar splitsen de antwoorden zich.

Het laagste getal is het aantrekkelijkste en het minst eerlijke. Winst die in de bv staat, is niet van jou — hij is van de bv. Wil je hem op je eigen rekening, dan komt de box 2-heffing van 24,5% of 31% er alsnog af. Die rekening is uitgesteld, niet kwijtgescholden. Reken je hem mee, dan schuift het omslagpunt van € 71.650 naar € 87.500.

De vergelijking per winstniveau

Hieronder staat wat er in 2026 netto overblijft, bij dezelfde winst, in beide rechtsvormen. De kolom alles uitkeren is de eerlijke appels-met-appels-vergelijking: in beide gevallen is alle belasting betaald en staat het geld op je privérekening. De kolom winst laten staan laat zien hoe de som eruitziet als je de box 2-heffing nog niet meerekent.

Twee dingen vallen op. Rond een winst van € 58.000 is de bv op zijn slechtst: daar levert hij je € 4.107 per jaar minder op dan de eenmanszaak. En bij € 400.000 winst is het voordeel bijna verdwenen — nog € 249 — terwijl het bij € 250.000 nog bijna € 6.000 was.

Waarom de bv inhaalt, en waarom hij weer wordt ingehaald

De vorm van die grafiek is geen toeval. Hij volgt uit de marginale tarieven: het percentage dat je betaalt over de laatste euro winst. Zolang dat percentage in de bv láger is dan in de eenmanszaak, loopt de bv in. Zodra het hoger wordt, loopt hij weer terug.

Nu is de hele curve te lezen. In het gebied waar de bv 38,85% betaalt, betaalt de eenmanszaak op een winst van € 85.000 juist ruim 61% aan de marge — het hoogste punt van de marginale druk voor zzp'ers in 2026. Dat verschil van meer dan twintig procentpunt is de motor achter de inhaalslag tussen € 70.000 en € 95.000 winst.

Daarna verandert het beeld twee keer. Rond een winst van € 143.000 overschrijdt het dividend de box 2-schijfgrens van € 68.843 en gaat het marginale bv-tarief van 38,85% naar 44,11% — nog net onder de eenmanszaak. Bij een winst van precies € 258.000 komt de winst na dga-loon boven de € 200.000 uit en springt het vpb-tarief naar 25,8%. Vanaf dat punt kost de bv 48,80% aan de marge tegen 44,73% voor de eenmanszaak, en loopt het opgebouwde voordeel weg. Bij € 406.150 is het op.

De onderliggende reden is de MKB-winstvrijstelling. Die 12,7% verlaagt de belastbare winst van een eenmanszaak ook bij hoge winsten, en houdt het marginale tarief daar vast op 44,73%. De bv kent zo'n vrijstelling niet.

Hoe de bv-kant is opgebouwd

Ter controle, per winstniveau, waar het geld naartoe gaat in de bv-variant waarin alles wordt uitgekeerd.

Wat de kosten van een bv met het omslagpunt doen

Een bv is duurder in onderhoud dan een eenmanszaak. Er is een notariële akte bij de oprichting, er moet een jaarrekening worden gedeponeerd, de aangiftes zijn ingewikkelder en er komt een loonadministratie bij voor je eigen dga-loon. Wat dat bij elkaar kost, verschilt zo sterk per kantoor en per situatie dat er hier bewust geen bedrag wordt ingevuld: vraag een offerte en vul je eigen getal in.

Wat wel te berekenen valt, is hoe hard zulke kosten doorwerken. Elke € 1.000 aan structurele extra kosten per jaar schuift het omslagpunt ongeveer € 4.950 omhoog — en trekt de bovengrens tegelijk omlaag. Het venster waarin de bv wint, wordt aan twee kanten smaller.

Bij € 5.000 extra kosten per jaar is het venster geslonken van € 94.800–€ 406.150 naar € 119.500–€ 343.250. Dat is nog altijd een breed gebied, maar het begint een stuk later dan de bedragen die je meestal leest.

Reken het door voor je eigen winst

Waarop dit model rekent

Twee aannames verdienen extra aandacht, omdat ze de uitkomst het sterkst sturen.

Het dga-loon van € 58.000 is een ondergrens, geen standaard

De gebruikelijkloonregeling in artikel 12a van de Wet op de loonbelasting schrijft voor dat je loon minimaal het hoogste is van drie bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van je meestverdienende werknemer, en € 58.000. Voor een zzp'er die als enige in de bv werkt en een hoog uurtarief rekent, kan het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking flink boven die € 58.000 liggen. Dan valt er minder in de bv en verschuift het omslagpunt.

Rekenkundig is het effect trouwens klein zolang het loon onder de € 79.409 blijft: in dit model levert een hoger dga-loon bij geen enkel winstniveau meer netto op. De ondergrens van € 58.000 is dus ook fiscaal het gunstigste punt — als je die mag hanteren.

«Alles uitkeren» is een aanname, geen advies

Niemand keert in de praktijk elk jaar precies alles uit. Je houdt een buffer aan, je investeert, je kiest een jaar met een gunstiger tarief. Maar om twee rechtsvormen eerlijk te vergelijken moet het geld in beide gevallen op dezelfde plek eindigen: op je privérekening, met alle belasting betaald. Dat is wat de kolom «alles uitkeren» doet.

Wat hier niet in zit — en soms zwaarder weegt

De rekensom hierboven gaat alleen over belasting. Er zijn redenen om voor een bv te kiezen die er niets mee te maken hebben, en die een bv ver onder het omslagpunt kunnen rechtvaardigen:

• Aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak sta je met je privévermogen achter je zakelijke schulden. Bij een bv in principe niet. Werk je met grote opdrachten of dure materialen, dan is dat vaak het echte argument.
• Meerdere aandeelhouders. Een eenmanszaak heeft per definitie één eigenaar. Wil je samenwerken of iemand laten instappen, dan heb je een andere vorm nodig.
• Bedrijfsopvolging en verkoop. Aandelen zijn overdraagbaar, een eenmanszaak niet.
• Wat je opgeeft. In een bv vervallen de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling — en daarmee ook de afbouw van de zelfstandigenaftrek als zorg. Alle bedragen daarvan staan in de kerncijfers voor 2026.
• Je hypotheek. Als dga word je door geldverstrekkers anders beoordeeld dan als IB-ondernemer. Wat er voor zzp'ers geldt, staat in het artikel over de hypotheek als zzp'er.
• Je pensioen. De jaarruimte werkt anders zodra je loon uit dienstbetrekking hebt in plaats van winst uit onderneming — zie pensioen opbouwen als zzp'er.

Andersom geldt: onder het omslagpunt kost een bv je geld, en rond een winst van € 58.000 is dat ruim € 4.000 per jaar nog vóór de extra kosten. Dat is een prijs die je bewust betaalt voor iets anders, niet iets dat je per ongeluk moet oplopen.

Veelgestelde vragen