KIA berekenen 2026: hoeveel investeringsaftrek krijg je écht?
Over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hoor je meestal één zin: “je mag 28% van je investering aftrekken.” Dat klopt — maar alleen in het eerste stuk van de tabel. Daarboven gebeurt er iets wat vrijwel nergens wordt uitgerekend: de aftrek loopt tegen een plafond, blijft een tijd exact gelijk, en gaat daarna weer omlaag. Boven een bepaald bedrag levert elke extra euro die je investeert je juist mínder aftrek op.
Hieronder staat de hele curve doorgerekend: hoeveel KIA bij welk investeringsbedrag hoort, waar het maximum ligt, en waarom spreiden vaak meer aftrek geeft dan één grote aankoop.
De KIA-tabel 2026, doorgerekend
De Belastingdienst publiceert de KIA als vier regels. Reken je die om naar concrete bedragen, dan zie je vier heel verschillende zones. De kolom rechts laat zien wat je volgende € 1.000 aan investering nog aan extra aftrek oplevert — dat is waar het verrassende zit.
| Investering | KIA | Als % van investering | Extra KIA per volgende € 1.000 |
|---|---|---|---|
| € 2.900 | € 0 | 0,0% | — |
| € 2.901 | € 812 | 28,0% | + € 280 |
| € 10.000 | € 2.800 | 28,0% | + € 280 |
| € 25.000 | € 7.000 | 28,0% | + € 280 |
| € 50.000 | € 14.000 | 28,0% | + € 280 |
| € 71.683 | € 20.071 | 28,0% | + € 280 |
| € 90.000 | € 20.072 | 22,3% | + € 0 |
| € 132.746 | € 20.072 | 15,1% | + € 0 |
| € 150.000 | € 18.768 | 12,5% | − € 76 |
| € 200.000 | € 14.988 | 7,5% | − € 76 |
| € 300.000 | € 7.428 | 2,5% | − € 76 |
| € 398.236 | € 1 | 0,0% | − € 76 |
| € 400.000 | € 0 | 0,0% | € 0 |
Bij een investering van precies € 71.683 raakt de 28%-lijn het plafond van € 20.072. Dat is de zoetste plek in de tabel: je haalt de maximale aftrek er nog volledig als 28% uit. Alles wat je daarna investeert tot € 132.746 telt niet meer mee — de aftrek staat stil.
Drie dingen die de tabel verstopt
1. De drempel is een klif, geen glijbaan
Investeer je € 2.900 of minder, dan is je KIA nul. Investeer je € 2.901, dan krijg je inééns 28% over het hele bedrag — dat is € 812. Die eerste euro boven de drempel is dus honderden euro’s aftrek waard. Zit je met een geplande aankoop net onder de € 2.900, dan kan één extra bedrijfsmiddel in hetzelfde jaar de moeite ruimschoots lonen.
2. Tussen € 71.684 en € 132.746 staat de teller stil
Op het plateau is de aftrek een vast bedrag van € 20.072. Je kunt in dat traject € 61.062 extra investeren zonder ook maar één euro extra aftrek. Voor de KIA maakt het dus niet uit of je hier € 72.000 of € 132.000 uitgeeft.
3. Boven € 132.746 werkt investeren tegen je
Vanaf hier daalt de aftrek met 7,56% van het meerdere — ongeveer € 76 minder KIA per extra € 1.000 investering. Bij € 200.000 ben je nog maar op € 14.988, en bij € 398.236 is de aftrek volledig verdwenen. Dit is de enige plek in de inkomstenbelasting waar je door méér uit te geven een aftrekpost kwijtraakt.
Spreiden verslaat vaak één grote aankoop
Omdat de aftrek piekt bij € 71.683 en daarboven eerst stilstaat en dan daalt, is hetzelfde bedrag opgeknipt over meerdere jaren vaak veel meer aftrek waard. Neem € 200.000 aan investeringen:
| Zelfde € 200.000, anders verdeeld | Totale KIA |
|---|---|
| € 200.000 in 1 jaar | € 14.988 |
| 2 × € 100.000 in 2 jaar | € 40.144 |
| 3 × € 66.667 in 3 jaar | € 56.001 |
Drie jaarschijven van € 66.667 leveren samen € 56.001 op — bijna vier keer zoveel als de € 14.988 die je krijgt als je alles in één jaar uitgeeft. De maat is niet de investering maar het aftrekplafond per jaar.
Reken jouw investering door
De KIA komt recht uit de tabel 2026. Het netto belastingvoordeel is een schatting: de KIA verlaagt je winst vóór de MKB-winstvrijstelling, dus je bespaart ongeveer de aftrek × (1 − 12,7%) × je marginale tarief — als je winst hoog genoeg is om de aftrek tegen dat tarief te benutten. EIA en MIA staan hier los van.
Wat wél en niet meetelt
De KIA geldt alleen voor bedrijfsmiddelen, en niet voor alles. De belangrijkste uitsluitingen:
| Telt niet mee voor de KIA | Toelichting |
|---|---|
| Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer | Een bestelauto of een auto voor bijvoorbeeld taxivervoer telt wél mee. Zie ook auto van de zaak |
| Bedrijfsmiddelen van minder dan € 450 | Per bedrijfsmiddel; daaronder is het gewoon kosten |
| Woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatie, effecten, vorderingen, goodwill | Wettelijk uitgesloten categorieën |
| Bedrijfsmiddelen die voor 70% of meer worden verhuurd | Ook uitgesloten |
| Wat je van privé naar de zaak overbrengt | Geen nieuwe investering |
Een nieuwe laptop, machines, gereedschap, een bestelbus, zonnepanelen of een geactiveerde nieuwe website tellen dus mee; de auto voor de deur meestal niet, en losse aankopen onder de € 450 ook niet. De ondergrens van € 2.901 geldt over het totaal van je kwalificerende investeringen in het jaar, niet per stuk.
De andere kant: de desinvesteringsbijtelling
De KIA heeft een tegenhanger die vaak wordt vergeten. Verkoop je een bedrijfsmiddel — of haal je het naar privé — binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin je het kocht, en is de gezamenlijke waarde van die vervreemde bedrijfsmiddelen hoger dan € 2.900, dan geldt de desinvesteringsbijtelling. Je telt dan hetzelfde percentage bij je winst als je destijds aan aftrek kreeg. De bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je eerder kreeg, dus je betaalt niet méér terug dan je ontving — maar een bedrijfsmiddel dat je binnen vijf jaar weer van de hand doet, kan een deel van je KIA-voordeel terugdraaien.
Waarop dit model rekent
Wil je zien wat een euro extra winst je oplevert, dan staat dat in de marginale druk voor zzp’ers 2026. Alle aftrekposten op een rij, inclusief de KIA als onderdeel van je aangifte, staan in de IB-aangifte voor zzp’ers. En elk bedrag dat hier langskomt vind je met bronlink terug in de zzp-kerncijfers 2026.
Veelgestelde vragen
Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijg ik in 2026?
Investeer je tussen € 2.901 en € 71.683, dan is de KIA 28% van het investeringsbedrag. Tussen € 71.684 en € 132.746 is het een vast bedrag van € 20.072. Boven € 132.746 daalt de aftrek met 7,56% van het meerdere, tot hij bij € 398.236 op nul staat. Investeringen tot en met € 2.900 geven geen KIA.
Wat is de maximale KIA in 2026?
€ 20.072. Dat maximum bereik je al bij een investering van € 71.683 (28% daarvan is € 20.072). Meer investeren levert daarna eerst niets extra op en gaat vanaf € 132.746 zelfs weer omlaag.
Klopt het dat meer investeren minder aftrek kan geven?
Ja. Boven € 132.746 verlaagt elke extra € 1.000 aan investering je KIA met ongeveer € 76. Bij € 398.236 is de aftrek helemaal weg. Wie net in die zone zit, kan met een lagere of gespreide investering meer aftrek overhouden.
Is het slimmer om een grote investering te spreiden over meerdere jaren?
Vaak wel, puur voor de KIA. € 200.000 in één jaar geeft € 14.988 aftrek. Splits je datzelfde bedrag in drie jaarschijven van € 66.667, dan krijg je 3 × € 18.667 = € 56.001. Of spreiden mag en past, hangt af van wanneer je de bedrijfsmiddelen echt in gebruik neemt; het is geen truc die je los van de werkelijkheid kunt toepassen.
Telt een auto mee voor de KIA?
Een personenauto die niet bestemd is voor beroepsvervoer telt niet mee voor de KIA. Ook uitgesloten zijn onder meer woonhuizen, grond, dieren, effecten, vorderingen en goodwill, en bedrijfsmiddelen van minder dan € 450. Bestelauto’s en machines tellen wel mee.
Moet ik KIA terugbetalen als ik het bedrijfsmiddel verkoop?
Als je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het investeringsjaar verkoopt of naar privé haalt en de gezamenlijke waarde daarvan is hoger dan € 2.900, dan geldt de desinvesteringsbijtelling. Je telt dan hetzelfde percentage bij je winst als je destijds aan aftrek kreeg, en nooit meer dan die eerder gekregen aftrek.
Bronnen
Alle bedragen komen uit deze pagina’s, geraadpleegd op 10 september 2026.
- KIA-tabel 2026 (schijven en bedragen) — Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
- Uitgesloten bedrijfsmiddelen en de € 450-grens — Belastingdienst, Geen recht op investeringsaftrek
- Desinvesteringsbijtelling: termijn van 5 jaar, drempel € 2.900 en maximering op de eerdere aftrek — Belastingdienst, Desinvesteringsbijtelling
- Wettelijke grondslag investeringsaftrek en uitsluitingen — artikel 3.41 en 3.45 Wet inkomstenbelasting 2001
- MKB-winstvrijstelling 12,7% (voor de schatting van het netto voordeel) — Ondernemersplein