KOR 2026: wanneer loont de kleineondernemersregeling?
Kort antwoord: Wat is de grens van de kleineondernemersregeling in 2026?
€ 20.000 omzet per kalenderjaar, zowel in het jaar waarin je je aanmeldt als in het jaar daarvoor. Aanmelden doe je uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum; wil je per 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn. Let op: binnen de KOR telt het hele bedrag dat je klant betaalt als omzet, daardoor ligt je echte grens bij gelijke consumentenprijzen op € 16.528.
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Je rekent geen btw, doet geen btw-aangifte, maar je krijgt ook geen btw meer terug op je kosten. Overal lees je dat de KOR ‘soms voordelig’ is. Hier rekenen we uit wanneer — en we laten een valkuil zien die bijna niemand noemt.
De valkuil: zit je in de KOR, dan telt als omzet alles wat je de klant in rekening brengt. Werk je voor particulieren en houd je je prijzen gelijk, dan telt het bedrag dat vroeger btw was ook als omzet. Je echte grens ligt dan niet op € 20.000, maar op € 16.528 omzet exclusief btw.
Wat de KOR betekent
| Onderwerp | In de KOR |
|---|---|
| Omzetgrens | Maximaal € 20.000 in het kalenderjaar van aanmelden én in het jaar daarvoor |
| Btw aan klanten | Je berekent geen btw en vermeldt geen btw op facturen; stuur je wel een factuur, dan vermeld je dat een vrijstelling geldt (zie factuurvereisten 2026) |
| Btw-aangifte | Geen, behalve in een aantal gevallen een incidentele aangifte (bijvoorbeeld bij zakendoen in de EU) |
| Btw op kosten | Niet aftrekbaar, ook niet over investeringen of btw uit een ander EU-land; inkoopfacturen wel bewaren |
| Boven de grens | Direct afmelden; de levering waarmee je over de grens gaat is al volledig belast |
| Vrijwillig stoppen | Kan per aangiftetijdvak, uiterlijk 4 weken vooraf; daarna rest van het jaar en het jaar erop niet opnieuw |
| Eerder afgetrokken btw | Kan herzien worden bij aanmelden; bij investeringen uit eerdere jaren niet als de herziening in een boekjaar onder € 500 blijft |
De KOR geldt per ondernemer, niet per activiteit: heb je meerdere btw-subnummers, dan tel je de omzet bij elkaar op en geldt de KOR voor alles of voor niets.
De valkuil: je echte omzetgrens
Zolang je gewoon btw rekent, is je omzet het bedrag exclusief btw. In de KOR is je omzet ‘het totaal van alle bedragen die u aan uw klant berekent’ (Belastingdienst). Houd je voor particulieren je prijs inclusief btw gelijk — en dat is precies waar het voordeel van de KOR vandaan komt — dan groeit je omzet mee. Voor zakelijke klanten, die de btw toch aftrekken, reken je gewoon je prijs exclusief btw. Zo hoog mag je omzet exclusief btw dan zijn om onder € 20.000 te blijven:
| Aandeel particulieren | Maximale omzet excl. btw (21%) | Maximale omzet excl. btw (9%) |
|---|---|---|
| 100% | € 16.528 | € 18.348 |
| 75% | € 17.278 | € 18.735 |
| 50% | € 18.099 | € 19.138 |
| 25% | € 19.002 | € 19.559 |
| 0% | € 20.000 | € 20.000 |
Verlaag je je prijzen voor particulieren met het btw-bedrag, dan blijft je grens € 20.000, maar dan levert de KOR je ook geen extra omzet op. Je voordeel is dan alleen minder administratie; je klant profiteert.
Hoeveel levert de KOR op?
Het verschil per jaar is eenvoudig: wat vroeger btw was op je werk voor particulieren, hou je zelf (als je je prijzen gelijk houdt). Daar gaat de btw vanaf die je op je kosten betaalt en niet meer terugkrijgt. Bij 21% btw en gelijke prijzen voor particulieren:
| Omzet excl. btw | Aandeel particulieren | Omzet in de KOR | Verschil per jaar bij € 300 btw op kosten | Bij € 1.000 btw op kosten |
|---|---|---|---|---|
| € 8.000 | 100% | € 9.680 | € 1.380 | € 680 |
| € 8.000 | 50% | € 8.840 | € 540 | −€ 160 |
| € 8.000 | 0% | € 8.000 | −€ 300 | −€ 1.000 |
| € 12.000 | 100% | € 14.520 | € 2.220 | € 1.520 |
| € 12.000 | 50% | € 13.260 | € 960 | € 260 |
| € 12.000 | 0% | € 12.000 | −€ 300 | −€ 1.000 |
| € 16.000 | 100% | € 19.360 | € 3.060 | € 2.360 |
| € 16.000 | 50% | € 17.680 | € 1.380 | € 680 |
| € 16.000 | 0% | € 16.000 | −€ 300 | −€ 1.000 |
Werk je alleen voor bedrijven, dan kost de KOR je precies de btw op je kosten; je klanten merken geen verschil, want zij trekken de btw toch af. Werk je vooral voor particulieren met weinig kosten, dan is het verschil aanzienlijk. De extra winst valt wel in de inkomstenbelasting; de bedragen hierboven zijn vóór inkomstenbelasting. Bespaar je daarnaast op kosten voor je administratie of btw-aangiftes, dan komt dat er nog bij.
Investeringen: let op de herziening
Heb je in de afgelopen jaren btw afgetrokken op een investering, zoals een auto of apparatuur, dan kan aanmelden voor de KOR betekenen dat je een deel terug moet betalen. Voor roerende investeringsgoederen loopt de herzieningsperiode 5 jaar: het jaar van ingebruikname en de 4 jaren daarna. Het voorbeeld van de Belastingdienst: een auto met € 4.500 btw, gekocht op 1 januari 2024, en aanmelden voor de KOR per 1 januari 2025. Dan moet je per jaar € 900 (een vijfde) terugbetalen, zolang je in de KOR zit. Blijft de herziening in een boekjaar onder € 500 en ging het om een investering uit een eerder jaar, dan hoeft het niet. Plan je de komende tijd grote investeringen, dan is dat volgens de Belastingdienst ook een reden om (nog) niet mee te doen.
Reken je eigen situatie door
Verschil = btw-bedrag op je omzet bij particulieren (bij gelijke prijzen) min de btw op je kosten die je in de KOR niet meer terugkrijgt. Vóór inkomstenbelasting, zonder herziening van eerdere investeringen en zonder besparing op administratiekosten. Let op: de grens geldt ook voor vorig kalenderjaar.
Aanmelden en afmelden
Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, en pas nadat je als btw-ondernemer bent geregistreerd en je omzetbelastingnummer en btw-id hebt ontvangen. Je deelname begint op zijn vroegst bij het eerstvolgende kwartaal of aangiftetijdvak, en de Belastingdienst rekent met 4 weken verwerkingstijd. Wil je meedoen vanaf 1 januari 2027, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn. Binnen 8 weken krijg je een brief met de definitieve ingangsdatum; tot die tijd blijf je gewoon btw-aangifte doen.
Afmelden kan vrijwillig op elk moment, met ingang van je volgende aangiftetijdvak (uiterlijk 4 weken vooraf). Kom je boven de € 20.000, dan moet je je direct afmelden. In beide gevallen kun je de rest van dat kalenderjaar en het jaar daarop niet opnieuw meedoen. Heb je een sterk wisselende omzet, dan is de KOR daardoor volgens de Belastingdienst ‘waarschijnlijk niet wenselijk’.
Waarop dit rekent
Verwante artikelen: de btw-tarieven en deadlines in de btw-aangifte 2026; waarom je in de KOR btw op diensten met ‘btw verlegd’ toch betaalt in btw verleggen 2026; je eerste btw-keuzes in de zzp-starter 2026; en alle bedragen op een rij in de zzp-kerncijfers 2026.
Veelgestelde vragen
Wat is de grens van de kleineondernemersregeling in 2026?
€ 20.000 omzet per kalenderjaar, zowel in het jaar waarin je je aanmeldt als in het jaar daarvoor. Aanmelden doe je uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum; wil je per 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn. Let op: binnen de KOR telt het hele bedrag dat je klant betaalt als omzet, daardoor ligt je echte grens bij gelijke consumentenprijzen op € 16.528.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers in Nederland met een omzet van maximaal 20.000 euro per kalenderjaar. Doe je mee, dan bereken je geen btw aan je klanten en doe je geen btw-aangifte, maar je kunt ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.
Hoeveel omzet mag ik hebben voor de KOR?
Maximaal 20.000 euro per kalenderjaar, zowel in het jaar waarin je je aanmeldt als in het jaar daarvoor. Let op: zit je al in de KOR, dan is je omzet alles wat je de klant in rekening brengt. Werk je voor particulieren en houd je je prijzen gelijk, dan telt het bedrag dat vroeger btw was mee als omzet. Bij alleen particuliere klanten en 21% btw ligt je grens dan op 16.528 euro omzet exclusief btw.
Wanneer is de KOR voordelig?
Vooral als je veel aan particulieren levert en weinig btw op kosten betaalt. Houd je je prijzen voor particulieren gelijk, dan hou je het bedrag dat eerst btw was zelf. Daar gaat de btw vanaf die je niet meer kunt terugvragen. Werk je alleen voor bedrijven die de btw aftrekken, dan levert de KOR geen extra omzet op en kost hij je de btw op je kosten; het voordeel is dan vooral minder administratie.
Wanneer moet ik me aanmelden om per 1 januari 2027 mee te doen?
De Belastingdienst noemt 4 december 2026 als uiterste datum voor deelname vanaf 1 januari 2027. Je deelname begint op zijn vroegst bij het volgende kwartaal of aangiftetijdvak en de verwerking duurt 4 weken. Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, pas nadat je je btw-nummers hebt ontvangen.
Wat gebeurt er als ik in de KOR boven de 20.000 euro kom?
Dan moet je je direct afmelden. De levering of dienst waarmee je over de grens gaat, is al volledig belast met btw. Daarna kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erna niet meer meedoen.
Kan ik me weer afmelden voor de KOR?
Ja, vrijwillig afmelden kan op elk moment, met ingang van je volgende aangiftetijdvak; doe dat uiterlijk 4 weken van tevoren. Daarna volgt een uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar en het jaar daarop kun je niet opnieuw meedoen. Je kunt dus niet per jaar kiezen.
Bronnen
Geraadpleegd op 26 september 2026.
- Voorwaarden, omzetgrens, welke omzet meetelt — Belastingdienst, Voorwaarden KOR
- Geen btw, facturen, geen aftrek, subnummers — Belastingdienst, Wat betekent meedoen met de KOR?
- Overwegingen, wisselende omzet — Belastingdienst, Wel of niet meedoen aan de KOR?
- Herziening en voorbeeld — Belastingdienst, Btw-aftrek herzien
- Aanmelden, 4 december 2026 — Belastingdienst, Aanmelden KOR
- Afmelden en uitsluitingsperiode — Belastingdienst, Afmelden KOR