Meewerkaftrek 2026 of je partner loon betalen — wat levert meer op?
Werkt je partner mee in je onderneming, dan wijst bijna iedereen je op de meewerkaftrek: een extra aftrekpost, en je hoeft er niets voor te betalen. Klopt. Maar er is een tweede route die zelden wordt doorgerekend: je partner een echte arbeidsbeloning betalen. Die is bij jou aftrekbaar, en bij een partner zonder ander inkomen blijft er door de heffingskortingen lang geen belasting over. Het verschil tussen die twee routes is vaak niet een paar tientjes, maar duizenden euro’s.
Hieronder staan beide routes doorgerekend: wat de meewerkaftrek oplevert, tot welk bedrag een arbeidsbeloning voor je partner belastingvrij blijft, en wanneer welke route het huishouden meer overhoudt.
Route 1: de meewerkaftrek
De meewerkaftrek is een percentage van je winst, en dat percentage hangt af van het aantal uren dat je fiscale partner meewerkt. Je betaalt je partner niets (of minder dan € 5.000, maar dat is dan niet aftrekbaar). Voorwaarde is dat jij aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet en je partner minstens 525 uur meewerkt.
| Meewerkuren partner | Meewerkaftrek | Aftrek bij € 80.000 winst |
|---|---|---|
| minder dan 525 | 0% | € 0 |
| 525 tot 875 | 1,25% | € 1.000 |
| 875 tot 1.225 | 2% | € 1.600 |
| 1.225 tot 1.750 | 3% | € 2.400 |
| 1.750 of meer | 4% | € 3.200 |
De meewerkaftrek is een ondernemersaftrek: hij verlaagt je winst vóór de MKB-winstvrijstelling. Netto bespaar je dus de aftrek maal (1 − 12,7%) maal je marginale tarief. Bij € 3.200 aftrek en een toptarief van 49,50% is dat ongeveer € 1.383. Prettig, maar het plafond ligt laag: zelfs de hoogste schijf is maar 4% van je winst.
Route 2: je partner een arbeidsbeloning betalen
Betaal je je partner € 5.000 of meer voor het meewerken, dan is dat een aftrekbare bedrijfslast: het verlaagt je winst net als elke andere kostenpost. Je partner geeft die beloning op als inkomen. En hier zit de clou: een partner zónder ander inkomen betaalt daar door de algemene heffingskorting en de arbeidskorting lang geen belasting over.
| Arbeidsbeloning | Belasting bij de partner | Effectief tarief partner |
|---|---|---|
| € 5.000 | € 0 | 0,0% |
| € 10.000 | € 0 | 0,0% |
| € 15.000 | € 310 | 2,1% |
| € 20.000 | € 547 | 2,7% |
| € 25.000 | € 784 | 3,1% |
| € 40.000 | € 6.286 | 15,7% |
Voor jou is die € 5.000 tot € 11.000 volledig aftrekbaar tegen je marginale tarief, terwijl je partner er niets over betaalt. Je verschuift dus inkomen van jouw hoge tarief naar het nultarief van je partner. Dat is precies wat de meewerkaftrek níet doet.
De twee routes naast elkaar
In de tabel hieronder staat wat elke route het huishouden netto oplevert. De arbeidsbeloning is telkens een reeel bedrag voor de gemaakte uren; de partner heeft geen ander inkomen.
| Winst | Meewerkuren | Jouw tarief | Meewerkaftrek levert | Arbeidsbeloning levert | Voordeligst |
|---|---|---|---|---|---|
| € 45.000 | 600 (1,25%) | 37,56% | € 184 | € 1.639 (€ 5.000) | arbeidsbeloning |
| € 60.000 | 1.000 (2%) | 37,56% | € 393 | € 3.279 (€ 10.000) | arbeidsbeloning |
| € 80.000 | 1.800 (4%) | 49,50% | € 1.383 | € 6.172 (€ 15.000) | arbeidsbeloning |
| € 100.000 | 1.800 (4%) | 49,50% | € 1.729 | € 8.095 (€ 20.000) | arbeidsbeloning |
In al deze gevallen wint de arbeidsbeloning — niet omdat de meewerkaftrek slecht is, maar omdat een reeel salaris veel meer inkomen naar het lage tarief van je partner verschuift dan die 1,25 tot 4%. De meewerkaftrek is vooral interessant als je partner te weinig uren maakt om een salaris van € 5.000 te rechtvaardigen, of als je partner al genoeg eigen inkomen heeft om de heffingskortingen te vullen.
Reken het door voor je eigen situatie
Beide routes verlagen je winst vóór de MKB-winstvrijstelling, dus je bespaart bedrag × (1 − 12,7%) × je marginale tarief. De partnerbelasting is box 1 minus de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, en gaat ervan uit dat je partner geen ander inkomen heeft. De arbeidsbeloning moet reeel zijn voor de gemaakte uren — het model bewaakt dat niet. Zie ook de marginale druk voor zzp’ers 2026.
Waarop dit model rekent
Verwante berekeningen: wat een euro extra winst je oplevert staat in de marginale druk voor zzp’ers 2026; alle aftrekposten op een rij in de IB-aangifte voor zzp’ers; en elk bedrag dat hier langskomt vind je met bronlink terug in de zzp-kerncijfers 2026.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de meewerkaftrek in 2026?
De meewerkaftrek is een percentage van je winst, afhankelijk van het aantal uren dat je fiscale partner meewerkt: 1,25% bij 525 tot 875 uur, 2% bij 875 tot 1.225 uur, 3% bij 1.225 tot 1.750 uur en 4% bij 1.750 uur of meer. Bij minder dan 525 uur is er geen meewerkaftrek. Op een winst van € 80.000 is 4% dus € 3.200 aftrek.
Wat zijn de voorwaarden voor de meewerkaftrek?
Je bent ondernemer en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur, je fiscale partner werkt minstens 525 uur mee in je onderneming, en je partner krijgt daarvoor geen vergoeding of een vergoeding van minder dan € 5.000. Zo’n vergoeding onder de € 5.000 is niet aftrekbaar; je hebt dan alleen recht op de meewerkaftrek.
Is meewerkaftrek of een arbeidsbeloning aan mijn partner voordeliger?
Meestal een arbeidsbeloning, als je partner genoeg uren maakt om een reeel salaris te rechtvaardigen en weinig ander inkomen heeft. De meewerkaftrek levert 1,25 tot 4% van je winst aan aftrek op; een arbeidsbeloning van € 5.000 of meer is bij jou aftrekbaar en wordt bij de partner belast, maar door de heffingskortingen betaalt een partner zonder ander inkomen tot ongeveer € 11.300 geen belasting. Op € 100.000 winst met 1.800 meewerkuren levert de meewerkaftrek ongeveer € 1.729 op en een reeel salaris van € 20.000 ongeveer € 8.095 netto voor het huishouden.
Tot welk bedrag betaalt mijn partner geen belasting over een arbeidsbeloning?
Als je partner geen ander inkomen heeft, is een arbeidsbeloning tot ongeveer € 11.300 belastingvrij: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting dekken de belasting volledig. Daarboven loopt het langzaam op: bij € 25.000 is de partnerbelasting nog maar ongeveer € 784 (3,1%). Pas boven ongeveer € 30.000 wordt het echt zwaarder, als de heffingskortingen afbouwen.
Kan ik meewerkaftrek en een arbeidsbeloning allebei gebruiken?
Nee, het zijn alternatieven. Betaal je je partner een vergoeding van minder dan € 5.000, dan is die niet aftrekbaar en heb je recht op de meewerkaftrek. Betaal je € 5.000 of meer, dan trek je die arbeidsbeloning af van je winst en geeft je partner het als inkomen aan; de meewerkaftrek vervalt dan.
Waar moet ik op letten bij een arbeidsbeloning aan mijn partner?
De beloning moet reeel zijn: een marktconform tarief voor de uren die je partner echt maakt, niet een bedrag dat je kiest om belasting te besparen. Het geld moet ook echt naar je partner. En de beloning wordt inkomen van je partner, dus het kan hun toeslagen (zoals zorg- of huurtoeslag) en andere inkomensafhankelijke regelingen raken. Reken dat mee voordat je kiest.
Bronnen
Alle bedragen komen uit deze pagina’s, geraadpleegd op 20 september 2026.
- Meewerkaftrek-percentages 2026 (1,25 / 2 / 3 / 4%) — Belastingdienst, Meewerkaftrek 2026
- Voorwaarden meewerkaftrek (urencriterium, 525 uur, geen of vergoeding onder € 5.000) — Belastingdienst, Meewerkaftrek
- Arbeidsbeloning aan fiscale partner: aftrekbaar vanaf € 5.000, belast bij de partner — Belastingdienst, Arbeidsbeloning aan fiscale partner
- Algemene heffingskorting en arbeidskorting 2026 — Belastingdienst, Heffingskortingen
- Wettelijke grondslag meewerkaftrek — artikel 3.78 Wet inkomstenbelasting 2001