AOV-premie aftrekbaar in 2026: wat je arbeidsongeschiktheidsverzekering netto kost

Een AOV-premie is aftrekbaar, maar niet zoals de meeste zzp’ers denken. Het is geen bedrijfskost: de premie gaat niet van je winst af en verlaagt dus niet je Zvw-bijdrage. Ze telt wel volledig mee tegen je tarief, zonder de beperking die voor de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling geldt. Daardoor is de teruggave bij de ene winst nul en bij de andere meer dan de helft. Wat de premie je netto kost, staat hieronder doorgerekend.

Wanneer is de AOV-premie aftrekbaar?

Volgens de Belastingdienst mag je de premie aftrekken als aan deze voorwaarden is voldaan:

In de wet staat het in art. 3.124, eerste lid, onderdeel c, Wet IB 2001: premies voor “periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de belastingplichtige”. Een maximum noemt de Belastingdienst voor AOV-premies niet. Niet aftrekbaar zijn onder meer premies voor de Ziektewet, de WIA en de Zorgverzekeringswet.

Hoe wordt de AOV-uitkering belast?

Het principe is spiegelbeeldig: was de premie aftrekbaar, dan is de uitkering belast. Een periodieke uitkering geef je op als ‘inkomsten uit vroegere dienstbetrekking’, niet als winst uit onderneming; de verzekeraar houdt loonheffing in en die verreken je in je aangifte. Was de premie niet aftrekbaar omdat de verzekering een bedrag ineens uitkeert, dan geef je die uitkering niet op in box 1, maar telt ze mee voor je vermogen in box 3.

Wat kost een AOV netto na aftrek?

Voor een zzp’er onder de AOW-leeftijd, zonder fiscale partner en zonder ander inkomen, die aan het urencriterium voldoet, in 2026. De premies van € 200, € 300 en € 400 per maand zijn rekenvoorbeelden: vul in de rekentool hieronder je eigen premie in.

Twee dingen vallen op. Onder ongeveer € 28.400 winst levert de aftrek niets op. Door de algemene heffingskorting en de arbeidskorting betaal je dan al geen inkomstenbelasting, en je Zvw-bijdrage daalt niet mee. Net daarboven krijg je hooguit de inkomstenbelasting terug die je nog betaalt: bij € 30.000 winst is dat € 492 per jaar, hoe hoog je premie ook is. Wat je niet kunt verrekenen, schuift niet door naar een ander jaar.

Tussen ongeveer € 78.600 en € 91.000 winst is de aftrek het meest waard. Daar valt je belastbare inkomen nog in de tweede schijf, maar je winst is al zo hoog dat de tariefsaanpassing van 11,94% op je zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling meetelt. Elke euro AOV-premie verlaagt dan drie dingen tegelijk: 37,56% belasting, 11,94% tariefsaanpassing en via de algemene heffingskorting nog eens 6,398%. Samen 55,9%.

Waarom het percentage per winst zo verschilt

De drie regels erachter staan in de wet. De premie verlaagt je belastbare inkomen uit werk en woning en daarmee je verzamelinkomen; daarover wordt de algemene heffingskorting afgebouwd (art. 8.10). Ze staat niet in de lijst van posten waarvoor de tariefsaanpassing geldt (art. 2.10, derde lid), dus in de hoogste schijf telt ze tegen 49,50%. En het bijdrage-inkomen voor de Zvw is je belastbare winst (art. 43 Zvw), waar de premie niet vanaf gaat. Ook de arbeidskorting verandert niet, want die rekent over je winst vóór ondernemersaftrek.

AOV-premie en toeslagen

Omdat de premie je verzamelinkomen verlaagt, kan ze ook je zorgtoeslag verhogen als je daar recht op hebt. Dat effect zit niet in de tabellen hierboven. Een broodfonds werkt anders: je inleg is niet aftrekbaar en een schenking is niet belast; dat vergelijken we in broodfonds of AOV.

Reken uit wat jouw AOV netto kost

Waarop dit rekent

Verwante artikelen: welke verzekeraars er zijn in top 5 AOV-verzekeraars; de vergelijking met een schenkkring in broodfonds of AOV; hoeveel spaargeld je achter de hand houdt in buffer opbouwen; en de andere inkomensvoorziening, lijfrente, in jaarruimte 2026 berekenen.

Veelgestelde vragen