Jaarruimte 2026 berekenen als zzp’er: hoeveel mag je aftrekken en wat levert het op?
Kort antwoord: Wat is de maximale jaarruimte in 2026?
€ 35.589. Je jaarruimte is 30% van je premiegrondslag over 2025 (onder meer je winst vóór ondernemersaftrek en je loon, samen maximaal € 137.800, min de AOW-franchise van € 19.172), min je pensioenaangroei. Dat bedrag mag je in 2026 als lijfrentepremie aftrekken. Niet gebruikte ruimte uit de 10 jaren ervoor mag je als reserveringsruimte inhalen, tot maximaal € 42.753.
Als zzp’er bouw je geen pensioen op via een werkgever. Daarom mag je premies voor een lijfrente of stortingen op een lijfrenterekening aftrekken tot je jaarruimte: 30% van je premiegrondslag van het vorige jaar. Voor een zzp’er zonder pensioenregeling is die berekening eenvoudig: 30% × (winst 2025 − € 19.172), met een maximum van € 35.589.
Wat bijna niemand uitrekent: een euro lijfrentepremie levert je vaak meer belastingvoordeel op dan een euro ondernemersaftrek. Lijfrente is namelijk geen ‘grondslagverminderende post’ in de zin van artikel 2.10 van de Wet IB, dus in de hoogste schijf trek je hem af tegen het volle tarief van 49,50%. Bij een lage winst levert hij juist weinig op, omdat je dan door de heffingskortingen al nauwelijks inkomstenbelasting betaalt.
Zo bereken je je jaarruimte
| Stap | Wat je doet |
|---|---|
| 1. Premiegrondslag | Tel over het vorige jaar op: je winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek, je belastbare loon, resultaat uit overige werkzaamheden en belastbare periodieke uitkeringen. Neem maximaal € 137.800 mee. |
| 2. Franchise eraf | Trek € 19.172 af (de AOW-franchise). |
| 3. 30% daarvan | Dat is je jaarruimte als je geen pensioen opbouwt. |
| 4. Pensioenopbouw eraf | Bouwde je vorig jaar in loondienst pensioen op? Trek dan de pensioenaangroei af; bij een opbouwregeling is dat 6,27 × de factor A van je pensioenoverzicht. |
| 5. Reserveringsruimte | Niet gebruikte jaarruimte uit de 10 jaren ervoor mag je ook nog gebruiken, tot € 42.753. Gebruik die eerst, zodat oude ruimte niet vervalt. Hoe je die uitrekent: reserveringsruimte 2026 berekenen. |
Verdien je meer dan € 137.800? Voor het deel daarboven geeft de jaarruimte geen aftrek meer; daarvoor bestaat de nettolijfrente, met 15,15% inlegruimte die buiten box 3 blijft.
Je jaarruimte in 2026 hangt dus af van je situatie in 2025. Je mag premies alleen aftrekken in het jaar waarin je ze betaalt, en de jaarruimte geldt voor al je lijfrenteproducten samen. Je kunt jaarruimte gebruiken zolang je aan het begin van het jaar nog niet vijf jaar ouder bent dan je AOW-leeftijd.
Jaarruimte 2026 per winstniveau
Voor een zzp’er zonder loon en zonder pensioenopbouw, op basis van de winst in 2025:
| Winst 2025 (vóór ondernemersaftrek) | Premiegrondslag | Jaarruimte 2026 |
|---|---|---|
| € 25.000 | € 5.828 | € 1.749 |
| € 30.000 | € 10.828 | € 3.249 |
| € 40.000 | € 20.828 | € 6.249 |
| € 50.000 | € 30.828 | € 9.249 |
| € 60.000 | € 40.828 | € 12.249 |
| € 80.000 | € 60.828 | € 18.249 |
| € 100.000 | € 80.828 | € 24.249 |
| € 137.800 of meer | € 118.628 | € 35.589 |
Wat een storting je aan belasting oplevert
Het voordeel hangt af van je inkomen in het jaar dat je stort. We nemen aan dat je winst in 2026 gelijk is aan die in 2025, zonder fiscale partner en met urencriterium. Het voordeel is inclusief het effect op de algemene heffingskorting; de Zvw-bijdrage verandert niet, want die gaat over je belastbare winst.
| Winst | Jaarruimte | Voordeel bij € 1.000 storting | Voordeel bij volle jaarruimte | Dat is |
|---|---|---|---|---|
| € 30.000 | € 3.249 | € 358 | € 492 | 15,1% |
| € 45.000 | € 7.749 | € 421 | € 3.266 | 42,1% |
| € 60.000 | € 12.249 | € 440 | € 5.384 | 44,0% |
| € 80.000 | € 18.249 | € 559 | € 8.210 | 45,0% |
| € 100.000 | € 24.249 | € 495 | € 12.734 | 52,5% |
| € 140.000 | € 35.589 | € 495 | € 17.617 | 49,5% |
Bij € 30.000 winst levert de volle jaarruimte weinig op: je betaalt dan door de heffingskortingen maar een paar honderd euro inkomstenbelasting, en meer dan dat kun je niet terugkrijgen. Vanaf ongeveer € 45.000 winst is het voordeel ruim 40%, omdat je naast het tarief ook minder algemene heffingskorting kwijtraakt. Rond de grens van de hoogste schijf kan een euro premie zelfs meer dan 50% opleveren, omdat hij daar ook de tariefsaanpassing over je ondernemersaftrek verlaagt. Let wel: over de uitkeringen later betaal je weer inkomstenbelasting.
Reken je eigen jaarruimte uit
Jaarruimte = 30% × (winst + loon 2025, max € 137.800, min € 19.172) − 6,27 × factor A, afgerond naar boven. Zonder reserveringsruimte. Voordeel in 2026 zonder fiscale partner, met urencriterium en inclusief het effect op de algemene heffingskorting; loon in 2026 zit niet in het voordeel.
Waarop dit rekent
Verwante artikelen: de keuzes voor je oudedagsvoorziening in pensioen opbouwen als zzp’er; wat je in totaal aan belasting betaalt in belasting zzp 2026 berekenen; en waarom een extra euro zo verschillend wordt belast in de marginale druk.
Veelgestelde vragen
Wat is de maximale jaarruimte in 2026?
€ 35.589. Je jaarruimte is 30% van je premiegrondslag over 2025 (onder meer je winst vóór ondernemersaftrek en je loon, samen maximaal € 137.800, min de AOW-franchise van € 19.172), min je pensioenaangroei. Dat bedrag mag je in 2026 als lijfrentepremie aftrekken. Niet gebruikte ruimte uit de 10 jaren ervoor mag je als reserveringsruimte inhalen, tot maximaal € 42.753.
Hoe bereken ik mijn jaarruimte als zzp'er?
Neem je winst van het vorige jaar vóór ondernemersaftrek (plus eventueel loon), met een maximum van 137.800 euro, trek daar 19.172 euro van af en neem daarvan 30%. Bouwde je vorig jaar pensioen op in loondienst, dan gaat daar nog 6,27 keer je factor A af. Bij 60.000 euro winst in 2025 is je jaarruimte in 2026 12.249 euro.
Wat is de maximale jaarruimte in 2026?
35.589 euro. Die bereik je bij een premiegrondslag van 137.800 euro of meer. Daarnaast kun je niet gebruikte jaarruimte uit de tien jaren ervoor gebruiken als reserveringsruimte, tot maximaal 42.753 euro.
Welk jaar telt voor mijn jaarruimte 2026?
Je situatie in 2025. De jaarruimte in 2026 is gebaseerd op je winst, loon en pensioenopbouw van 2025. De premie trek je af in het jaar waarin je hem betaalt.
Hoeveel belasting bespaar ik met een lijfrentestorting?
Dat hangt af van je inkomen in het jaar van storten. Bij 60.000 euro winst levert een storting van je volle jaarruimte van 12.249 euro ongeveer 5.384 euro minder belasting op. Bij een lage winst is het voordeel klein, omdat je door de heffingskortingen dan weinig inkomstenbelasting betaalt. Over de latere uitkeringen betaal je wel weer belasting.
Waarom levert lijfrente in de hoogste schijf 49,5% op?
Omdat lijfrentepremies geen grondslagverminderende post zijn in de zin van artikel 2.10 van de Wet IB 2001. De tariefsaanpassing, die de ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling in de hoogste schijf terugbrengt naar 37,56%, geldt daarom niet voor lijfrente.
Tot welke leeftijd kan ik jaarruimte gebruiken?
Zolang je aan het begin van het kalenderjaar nog niet vijf jaar ouder bent dan je AOW-leeftijd.
Bronnen
Geraadpleegd op 26 september 2026.
- Formule jaarruimte, premiegrondslag, reserveringsruimte — Wet IB 2001, artikel 3.127
- Maximale jaarruimte € 35.589, franchise, factor A × 6,27 — Belastingdienst, Overzicht cijfers leven 2026 (pdf)
- Jaarruimte 2026 hangt af van 2025, reserveringsruimte 10 jaar — Belastingdienst, Aftrekken lijfrentepremies
- Lijfrente is geen grondslagverminderende post — Wet IB 2001, artikel 2.10 lid 3
- Hulpmiddel en uitleg — Belastingdienst, Hoe bereken ik mijn jaarruimte?