Belastingplan 2027 voor zzp'ers: startersaftrek naar € 10 en wat er nog verandert
Het Belastingplan 2027 raakt zzp’ers vooral aan het begin: de startersaftrek gaat in 2027 van € 2.123 naar € 10 en verdwijnt in 2028 helemaal, zonder overgangsrecht. Ook de willekeurige afschrijving voor starters en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid gaan eruit. Daarnaast verschuiven de tarieven, stijgt de arbeidskorting en wordt de energie-investeringsaftrek ruimer.
Hieronder staat per maatregel wat er in het wetsvoorstel zelf staat — niet in de samenvattingen — en wat het je in euro’s kost of oplevert, voor zover dat met de gepubliceerde bedragen exact te berekenen is.
De maatregelen voor zzp’ers op een rij
| Maatregel | 2026 | Voorstel | Ingang |
|---|---|---|---|
| Startersaftrek | € 2.123 | € 10, daarna afgeschaft | 2027 / 2028 |
| Willekeurige afschrijving starters | mogelijk | afgeschaft | 2028 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | tot € 12.000 / 8.000 / 4.000 | afgeschaft | 2029 |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | € 900 (staat al in de wet) | 2027 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% (ongewijzigd) | — |
| Arbeidskorting | max € 5.685 | +€ 173 op de wettelijke bedragen; max € 5.929 | 2027 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 40% | 45,5% | 2027 |
| Kilometervergoeding in de wet | € 0,23 | € 0,25 | 2027 |
| Youngtimerregeling (leeftijd auto) | 16 jaar | 17 jaar, in 2028 20 jaar | 2027 / 2028 |
Startersaftrek: van € 2.123 naar € 10, en dan weg
Volgens de memorie van toelichting is afschaffen per 1 januari 2027 niet uitvoerbaar. Daarom gaat de startersaftrek eerst naar € 10 (wetsvoorstel artikel I, onderdeel G) en vervalt hij per 1 januari 2028 (artikel II, onderdeel C). Het kabinet neemt er bewust geen overgangsrecht bij: de maatregel geldt ook voor wie in 2025 of 2026 is gestart en nog op twee of drie jaar startersaftrek rekende. Over 2026 kun je hem nog wel gebruiken.
Wat dat in 2027 kost: je verliest € 2.113 aftrek. Na de MKB-winstvrijstelling van 12,7% scheelt dat tegen je tarief van 2027:
| Jouw schijf in 2027 | Tarief | Minder aftrek | Meer belasting in 2027 |
|---|---|---|---|
| Eerste schijf | 36,23% | € 2.113 | € 668 |
| Tweede schijf | 38,16% | € 2.113 | € 704 |
| Hoogste schijf | 49,50% | € 2.113 | € 704 |
In de hoogste schijf is het verlies niet groter: de startersaftrek is een ondernemersaftrek en telt door de tariefsaanpassing maar tegen het aftrektarief van 38,16%. Vanaf 2028 vervalt de hele € 2.123; wat dat dan scheelt, hangt af van de tarieven van 2028, die nog niet volledig vastliggen.
Willekeurige afschrijving: 2027 is het laatste jaar
Starters met startersaftrek mogen hun investeringen nu nog willekeurig afschrijven: zelf bepalen hoeveel per jaar, in plaats van maximaal 20%. Die regeling staat in een ministeriële regeling en wordt volgens de memorie van toelichting via de Eindejaarsregeling 2026 per 1 januari 2028 afgeschaft. In 2027 kan het dus nog. Hoe willekeurig afschrijven werkt en wat het oplevert, staat in afschrijving berekenen 2026.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: weg per 2029
Voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering die niet aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen maar wel aan 800 uur, bestaat een aparte startersaftrek: maximaal € 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede en € 4.000 in het derde. Die vervalt volgens het voorstel per 1 januari 2029 (artikel III, onderdeel G).
Tarieven en heffingskortingen: 2026 tegenover 2027
Voor 2027 stelt het kabinet een nieuwe tarieftabel voor. Tegelijk wordt de jaarlijkse inflatiecorrectie maar voor 48% toegepast (1,248% in plaats van 2,6%), de zogeheten vrijheidsbijdrage. De tarieven hieronder zijn de gecombineerde tarieven (belasting plus premies volksverzekeringen) onder de AOW-leeftijd.
| Parameter | 2026 | 2027 (voorstel) |
|---|---|---|
| Eerste schijf | 35,75% tot € 38.883 | 36,23% tot € 39.247 |
| Tweede schijf | 37,56% tot € 78.426 | 38,16% tot € 78.426 |
| Hoogste schijf | 49,50% | 49,50% |
| Aftrektarief (tariefsaanpassing) | 37,56% | 38,16% |
| Algemene heffingskorting | € 3.115, afbouw vanaf € 29.736 | € 3.154, afbouw vanaf € 30.910 |
| Arbeidskorting | max € 5.685, afbouw vanaf € 45.592 | max € 5.929, afbouw vanaf € 47.834 |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | € 900 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% |
De eerste twee schijven worden dus duurder dan in 2026, terwijl de heffingskortingen stijgen. Wat je in 2027 netto overhoudt, hangt van beide af. Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting en de knikpunten van de arbeidskorting voor 2027 zijn nog niet gepubliceerd; daarom rekenen we hier geen netto-inkomen 2027 uit. Dat volgt zodra de Belastingdienst de tabellen voor 2027 bekendmaakt.
Energie-investeringsaftrek naar 45,5%
De EIA gaat van 40% naar 45,5% (artikel I, onderdeel F). Let op: in het persbericht staat 45%, in het wetsvoorstel zelf 45,5%. Investeer je in 2027 in een bedrijfsmiddel van de Energielijst, dan krijg je 5,5 procentpunt extra aftrek. Hoe de EIA werkt en hoe je hem combineert met de KIA, staat in EIA, MIA en Vamil.
Youngtimer en kilometervergoeding
Rijd je een oudere auto van de zaak: volgens de huidige wet gaat de leeftijdsgrens van de youngtimerregeling per 2027 van 16 naar 25 jaar. Het voorstel maakt daar 17 jaar van in 2027 en 20 jaar vanaf 2028. Het extra overgangsjaar geldt alleen als de auto uiterlijk op 31 december 2025 al aan jou ter beschikking stond. Meer over de bijtelling in auto van de zaak 2026. Daarnaast komt de onbelaste kilometervergoeding van € 0,25 per 2027 ook in de wettekst te staan, waar nu nog € 0,23 staat.
Reken jouw 2027 door
De tool rekent alleen de twee maatregelen die met gepubliceerde bedragen exact te berekenen zijn. Bij 49,50% telt de startersaftrek tegen het aftrektarief van 38,16% en telt bij de EIA het weggevallen MKB-deel tegen de tariefsaanpassing van 11,34%. De afbouw van heffingskortingen zit er niet in.
Waarop dit rekent
Verwante artikelen: de afbouw van de zelfstandigenaftrek in zelfstandigenaftrek 2026; je eerste jaar als ondernemer in de zzp-starter 2026; de tariefsaanpassing in de marginale druk; en alle 2026-bedragen in de zzp-kerncijfers 2026.
Veelgestelde vragen
Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers door het Belastingplan 2027?
Het wetsvoorstel verlaagt de startersaftrek per 2027 van 2.123 naar 10 euro en schaft hem per 2028 af. De willekeurige afschrijving voor starters verdwijnt per 2028 en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 2029. Het tarief van de tweede schijf wordt 38,16% (2026: 37,56%), de arbeidskorting stijgt en de energie-investeringsaftrek gaat naar 45,5%. De zelfstandigenaftrek daalt naar 900 euro, maar dat stond al in de wet. Het Belastingplan is nog een voorstel.
Wordt de startersaftrek afgeschaft?
Volgens het wetsvoorstel wel. Per 1 januari 2027 gaat de startersaftrek van 2.123 naar 10 euro, omdat direct afschaffen volgens het kabinet niet uitvoerbaar is; per 1 januari 2028 vervalt hij helemaal. Er is geen overgangsrecht: ook wie in 2025 of 2026 is gestart, verliest de aftrek vanaf 2027. Over 2026 kun je hem nog gewoon gebruiken.
Hoeveel kost het afschaffen van de startersaftrek mij?
In 2027 verlies je 2.113 euro aftrek. Na de MKB-winstvrijstelling scheelt dat ongeveer 668 euro belasting als je in de eerste schijf valt en ongeveer 704 euro in de tweede schijf. Ook in de hoogste schijf is het ongeveer 704 euro, omdat de startersaftrek als ondernemersaftrek maar tegen 38,16% telt.
Kan ik als starter in 2027 nog willekeurig afschrijven?
Ja, volgens het voorstel wel. De regeling willekeurige afschrijving starters wordt per 1 januari 2028 afgeschaft. In 2027 geldt ze nog, zolang je in dat jaar recht hebt op de (verlaagde) startersaftrek en aan de andere voorwaarden voldoet.
Gaat de zelfstandigenaftrek in 2027 verder omlaag?
Ja, naar 900 euro. Dat is geen nieuwe maatregel van dit Belastingplan: het staat al in de wet en is de laatste stap van de afbouw. Het Belastingplan 2027 verandert niets aan de MKB-winstvrijstelling, die blijft 12,7%.
Is het Belastingplan 2027 al wet?
Nee. Het kabinet heeft het wetsvoorstel op Prinsjesdag, 15 september 2026, ingediend. De Tweede en de Eerste Kamer moeten er nog over stemmen en kunnen het wijzigen. De bedragen op deze pagina zijn de voorgestelde bedragen.
Bronnen
Geraadpleegd op 25 september 2026.
- Wetsvoorstel Belastingplan 2027 (artikel I onderdelen A, E, F, G, J; artikel II; artikel III) en memorie van toelichting §5.3–5.5 — Rijksoverheid, Wetsvoorstel Belastingplan 2027
- Niveaus 2027 (gecombineerde tarieven, aftrektarief, heffingskortingen, zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling) — Rijksoverheid, Fiscale sleuteltabel 2027
- Overzicht maatregelen — Rijksoverheid, persbericht Belastingplan 2027
- Zelfstandigenaftrek 2027 € 900 (al wet) — Ondernemersplein
- Bedragen 2026 — Belastingdienst, Fiscale informatie 2026