Zelfstandigenaftrek 2026: wat de afbouw je netto kost

De zelfstandigenaftrek ging van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Dat is € 1.270 minder aftrek, en dat bedrag zie je overal terug. Het leest als € 1.270 minder in je portemonnee, en dat is het niet. Netto kost die stap je tussen de € 54 en € 541 per jaar, afhankelijk van je winst. En omdat tegelijk de Zvw-bijdrage daalde en de schijven en heffingskortingen zijn geïndexeerd, komt 2026 voor de meeste zzp'ers in euro's ongeveer gelijk uit met 2025.

Wat er precies veranderde

De afbouw loopt in stappen. In 2025 was de zelfstandigenaftrek € 2.470, in 2026 is hij € 1.200 en in 2027 wordt hij € 900. Je krijgt de aftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en het urencriterium van 1.225 uur haalt. Ben je starter, dan komt daar de startersaftrek van € 2.123 bovenop — die is niet verlaagd. Alle bedragen op deze pagina staan ook in het overzicht van de zzp-kerncijfers voor 2026.

Waarom € 1.270 minder aftrek geen € 1.270 kost

Een aftrekpost is geen bedrag dat je krijgt. Het is een bedrag waarover je géén belasting betaalt. Wat je kwijtraakt is dus niet de aftrek zelf, maar de belasting die je erover had bespaard. Vier dingen bepalen hoeveel dat is.

1. De MKB-winstvrijstelling zit ertussen

De MKB-winstvrijstelling van 12,7% wordt berekend over je winst ná de ondernemersaftrek. Verlies je € 1.270 aftrek, dan stijgt je belastbare winst niet met € 1.270 maar met 87,3% daarvan. Een klein deel van de klap vangt de vrijstelling zelf op.

2. Je betaalt je eigen tarief, geen 100%

Over dat hogere bedrag betaal je vervolgens je eigen tarief. Bij de meeste zzp'ers ligt dat tussen de 33% en 49%, inclusief het effect op de heffingskortingen. Hoe dat per winstniveau verloopt, staat in de marginale-drukcurve voor zzp'ers in 2026.

3. Boven € 78.426 wordt het voordeel afgekapt

Verdien je meer dan € 78.426, dan zorgt de tariefsaanpassing aftrekposten ervoor dat je over aftrekposten hooguit 37,56% terugkrijgt in plaats van het toptarief. Daardoor is de aftrek daar minder waard — en kost de afbouw je dus ook minder. Dat is de reden dat hoge winsten er in euro's beter uitkomen dan middeninkomens.

4. Bij een lage winst betaal je toch al bijna niets

Onder ongeveer € 28.300 winst dekken de algemene heffingskorting en de arbeidskorting je inkomstenbelasting volledig af. Er valt dan weinig voordeel weg: de hele afbouw kost je daar € 54 per jaar, en dat komt alleen doordat je iets meer Zvw-bijdrage betaalt.

Wat het jou kost, per winstniveau

De doorgetrokken lijn hieronder is alleen de afbouw van de aftrek, bij verder gelijke 2026-parameters. De stippellijn is het hele belastingpakket 2025 naar 2026, dus inclusief de lagere Zvw-bijdrage en de indexering.

In cijfers, met de stap naar 2027 erbij. De gemarkeerde rijen zijn de winstniveaus waar de afbouw het hardst aankomt.

Het patroon is opvallend: de afbouw kost het meest in het middengebied, rond een winst van € 51.750, en daar is het € 541 per jaar — 42,61% van de € 1.270 die je aan aftrek verliest. Onder de € 28.300 is het € 54, en boven de € 91.000 zakt het naar € 416.

En het hele pakket dan?

De zelfstandigenaftrek is niet het enige dat veranderde. In 2026 daalde de Zvw-bijdrage van 5,26% naar 4,85%, gingen de algemene heffingskorting en de arbeidskorting omhoog, en schoven de schijfgrenzen op. Zet je alles naast elkaar, dan valt het beeld anders uit dan de kop € 1.270 doet vermoeden.

Het verschil loopt van € 211 minder tot € 330 meer per jaar. Bij ongeveer 230 van de 621 doorgerekende winstniveaus is het netto lager dan in 2025, bij de rest hoger. Per saldo: voor de meeste zzp'ers is 2026 in euro's ongeveer een gelijkspel.

Wat 2027 brengt

Voor 2027 staat één ding vast: de zelfstandigenaftrek wordt € 900. Die stap kost je, bij verder gelijke 2026-parameters, nog eens € 13 tot € 128 per jaar bovenop wat je nu al kwijt bent.

Wat níet vaststaat: de schijfgrenzen, de tarieven en de heffingskortingen voor 2027. Het Belastingplan 2027 wordt pas op Prinsjesdag gepresenteerd, op 15 september 2026, en de definitieve geïndexeerde bedragen volgen eind december. De 2027-cijfers in de tabel hierboven houden daarom alle andere parameters op 2026. Zodra de echte cijfers er zijn, wordt deze pagina bijgewerkt.

Wat je hiermee kunt

Vooral: rustiger rekenen. De afbouw van de zelfstandigenaftrek is een verslechtering, maar in de orde van enkele tientjes per maand, niet honderd euro. Wie zijn maandbudget of zijn uurtarief aanpast op € 1.270 rekent zichzelf armer dan hij is.

Twee dingen zijn wel het overwegen waard. De aftrek is bij een winst rond € 51.750 het meest waard, dus daar telt elke andere aftrekpost ook het zwaarst mee — denk aan kosten die je toch al maakt, of aan een aftrekbare inleg in een lijfrente. En als je merkt dat je netto per maand net wat lager uitkomt, is dat precies waar een buffer voor bedoeld is. Voor de vraag hoe je dit alles in je aangifte terugziet: de ib-aangifte als zzp'er in 2026. Begin je net, dan is de checklist voor starters een logisch volgend punt — de startersaftrek van € 2.123 is namelijk niet verlaagd.

Waar deze berekening op rust

De parameters, allemaal gepubliceerd door de Belastingdienst:

• Zelfstandigenaftrek: € 2.470 (2025), € 1.200 (2026), € 900 (2027)
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek, in 2025 en 2026
• Box 1: 35,82% / 37,48% / 49,50% bij € 38.441 en € 76.817 (2025); 35,75% / 37,56% / 49,50% bij € 38.883 en € 78.426 (2026)
• Algemene heffingskorting: maximaal € 3.068 (2025) en € 3.115 (2026)
• Arbeidskorting: maximaal € 5.599 (2025) en € 5.685 (2026)
• Tariefsaanpassing aftrekposten: 12,02% (2025) en 11,94% (2026)
• Zvw-bijdrage: 5,26% over maximaal € 75.864 (2025); 4,85% over maximaal € 79.409 (2026)

Veelgestelde vragen