Startersaftrek 2026: voorwaarden, wat hij echt oplevert en wat er in 2027 verandert

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor wie net begint. Je hoeft hem niet apart aan te vragen: als je aan de voorwaarden voldoet, telt hij in je aangifte inkomstenbelasting gewoon mee. Wat bijna nergens staat, is wat hij je in euro’s oplevert. Dat blijkt minder te zijn dan de € 2.123 doet vermoeden, en bij een lage winst bijna niets.

Welke voorwaarden gelden voor de startersaftrek?

Volgens de Belastingdienst krijg je de startersaftrek als je aan alle vier deze voorwaarden voldoet:

Heb je recht op de startersaftrek, dan telt de Belastingdienst hem op bij je zelfstandigenaftrek. Je kunt er niet voor kiezen hem in een bepaald jaar over te slaan. Worden de twee samen hoger dan je winst, dan heb je een verlies; dat verreken je met ander inkomen of met je winst in andere jaren. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd, dan krijg je de helft: € 1.062.

Hoeveel jaar krijg je startersaftrek?

Maximaal 3 keer, in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Dat volgt uit de tweede en derde voorwaarde: zodra je de zelfstandigenaftrek in de 5 voorgaande jaren al 2 keer hebt gebruikt, is het op. Een jaar waarin je het urencriterium niet haalt, telt niet mee, want dan heb je geen zelfstandigenaftrek gebruikt. Wie in zijn eerste jaar maar 900 uur maakt, schuift dus een jaar op.

Wat levert de startersaftrek op?

De startersaftrek verlaagt je winst, niet je belasting. Wat je terugziet, hangt af van je inkomen. Voor een zzp’er zonder fiscale partner en zonder ander inkomen, met urencriterium, in 2026:

Drie dingen springen eruit. Tot ongeveer € 28.000 winst levert de startersaftrek maar € 90 op. Je betaalt dan door de algemene heffingskorting en de arbeidskorting al geen inkomstenbelasting; het enige wat de startersaftrek nog verlaagt, is je Zvw-bijdrage van 4,85%. Wat je aan inkomstenbelasting niet kunt verlagen, schuift niet door naar een volgend jaar. Daarboven springt het voordeel snel omhoog tot € 905 tussen ongeveer € 48.000 en € 91.000. Dat is meer dan je tarief alleen zou doen vermoeden, omdat een lagere winst je ook meer algemene heffingskorting geeft. In de hoogste schijf zakt het weer naar € 696: daar telt de aftrek door de tariefsaanpassing maar tegen 37,56%, en zit je Zvw-bijdrage al aan het maximum.

Wat is de startersaftrek in 2027 en 2028?

In het wetsvoorstel Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen naar € 10 en per 1 januari 2028 af te schaffen. Er is geen overgangsrecht: ook wie al gestart is, verliest de jaren die nog zouden komen. De Tweede Kamer debatteert op 4 en 10 november en stemt op 12 november 2026, daarna beslist de Eerste Kamer. In de nota’s van wijziging tot en met 4 november is de startersaftrek-maatregel niet veranderd; het voorstel kan bij de stemming nog veranderen. Wat het per maatregel kost, staat in Belastingplan 2027 voor zzp’ers.

Wat dat betekent hangt af van je startjaar. Aangenomen dat je vanaf je startjaar elk jaar het urencriterium haalt:

Een jaar met € 10 startersaftrek is vrijwel niets waard. Wie in 2025 of 2026 begon, verliest dus één of twee jaren startersaftrek. Tegen de tarieven van 2026 is elk verloren jaar evenveel waard als in de tabel hierboven: bij € 50.000 winst € 905, bij € 25.000 winst € 90.

Startersaftrek en toeslagen

De startersaftrek verlaagt je verzamelinkomen, en daarop rekent de Dienst Toeslagen. Ondernemersplein wijst erop dat je verzamelinkomen hoger wordt als de startersaftrek in 2027 daalt en in 2028 verdwijnt. Krijg je zorgtoeslag of een andere toeslag, controleer dan voor 2027 en 2028 of het inkomen op je voorschotbeschikking nog klopt, zodat je achteraf niet hoeft terug te betalen.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Naast de gewone startersaftrek bestaat een aparte regeling voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Die hoeven niet aan 1.225 uur te voldoen, maar aan een verlaagd urencriterium van 800 uur, en kunnen een hogere aftrek krijgen. Volgens het Belastingplan 2027 vervalt die regeling per 1 januari 2029. Voorwaarden staan bij de Belastingdienst.

Reken uit wat de startersaftrek jou oplevert

Waarop dit rekent

Verwante artikelen: wat je allemaal regelt als je begint in de zzp-starter 2026; wanneer je aan de 1.225 uur voldoet in urencriterium 2026; de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling in de IB-aangifte; en waarom je als starter je investeringen nog willekeurig mag afschrijven in afschrijving berekenen.

Veelgestelde vragen