MKB-winstvrijstelling 2026: 12,7%, en wat die je als zzp’er echt oplevert

De MKB-winstvrijstelling is een van de belangrijkste belastingfaciliteiten voor zzp’ers, en voor wie het urencriterium niet haalt de belangrijkste die overblijft. Het percentage is makkelijk: 12,7%. Wat het je oplevert is minder makkelijk. De Belastingdienst zegt dat het voordeel is ‘beperkt’ tot 37,56%, en dat klopt voor de inkomstenbelasting boven € 78.426. Maar bij de meeste zzp’ers levert elke euro vrijstelling méér op: tot 48,8%. Dat komt doordat de vrijstelling ook je Zvw-bijdrage verlaagt en je algemene heffingskorting minder laat afbouwen.

Hoe de MKB-winstvrijstelling werkt

Je krijgt de vrijstelling als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Niet over winst als medegerechtigde, en niet over resultaat uit overige werkzaamheden. Lijd je verlies, dan maakt de vrijstelling ook je verlies 12,7% kleiner; dan werkt hij tegen je.

Wat de vrijstelling je oplevert, per winstniveau

Met urencriterium, onder de AOW-leeftijd, zonder fiscale partner en zonder ander inkomen. ‘Oplevert’ is het verschil in inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage met en zonder de vrijstelling.

Waarom een euro vrijstelling vaak meer dan 37,56 cent waard is

Drie dingen tellen op. Je betaalt minder inkomstenbelasting: 35,75% of 37,56% over de vrijgestelde euro. Je algemene heffingskorting wordt minder afgebouwd, omdat die afhangt van je verzamelinkomen: 6,398% van de vrijgestelde euro, zolang je in de afbouwzone zit. En je betaalt minder Zvw-bijdrage, want die rekent met je winst ná de vrijstelling: 4,85%. Samen is dat tussen ongeveer € 45.000 en € 78.000 winst 48,8% per euro. Je arbeidskorting verandert niet: die rekent met je winst vóór de vrijstelling.

Bij een lage winst levert de vrijstelling weinig op: bij € 20.000 is het € 234, omdat je heffingskortingen de inkomstenbelasting dan al grotendeels dekken.

Het dal boven € 80.000

Boven € 78.426 belastbaar inkomen geldt de tariefsaanpassing: de vrijstelling levert dan voor de inkomstenbelasting maximaal 37,56% op, niet 49,50%. Tegelijk is je algemene heffingskorting op, en bereik je het maximum van de Zvw-bijdrage. Daardoor levert de vrijstelling in euro’s een tijdje mínder op terwijl je winst stijgt: van ongeveer € 4.861 bij € 79.500 winst naar ongeveer € 4.333 bij € 91.000. Pas boven ongeveer € 103.000 komt de besparing weer op het oude niveau. Het is geen reden om minder te verdienen: je houdt van elke extra euro winst nog steeds het grootste deel over. Zie ook marginale druk.

Zonder urencriterium

Haal je de 1.225 uur niet, dan krijg je geen zelfstandigenaftrek maar wel de MKB-winstvrijstelling, over je hele winst. De vrijstelling is dan iets groter, en voor zzp’ers met een deeltijdonderneming of een onderneming naast loondienst vaak de belangrijkste ondernemersfaciliteit.

Reken je eigen vrijstelling uit

Waarop dit rekent

Verwante artikelen: de zelfstandigenaftrek 2026, het urencriterium, je IB-aangifte en alle bedragen in de zzp-kerncijfers 2026.

Veelgestelde vragen