Zzp naast loondienst 2026: hoeveel houd je over van je bijverdienste?
Begin je als zzp’er naast loondienst, dan lees je overal een ander percentage dat je opzij moet zetten. De ene site zegt 25 tot 35 procent, op fora lees je ‘ongeveer de helft’. Allebei kloppen ze, maar voor heel verschillende mensen. Wat je van je bijverdienste overhoudt, hangt namelijk minder af van wat je bijverdient dan van wat je al in loondienst verdient.
Het korte antwoord: met € 10.000 winst naast een salaris van € 40.000 houd je in 2026 ongeveer € 5.561 over. Naast € 20.000 salaris is dat € 8.349, naast € 80.000 nog € 4.876. Dat geldt als je ondernemer bent maar het urencriterium niet haalt, wat naast een baan meestal zo is.
Waarom je bijverdienste anders wordt belast dan je salaris
Over je salaris houdt je werkgever elke maand loonheffing in. Die houdt al rekening met je algemene heffingskorting en arbeidskorting, en wordt per inkomen apart berekend. Over je winst houdt niemand iets in. Bij de aangifte inkomstenbelasting komt alles bij elkaar, en dan spelen vier dingen:
| Wat | Wat het met je bijverdienste doet |
|---|---|
| 1. Opgeteld in box 1 | Je winst komt bovenop je salaris. Je betaalt dus het tarief van de schijf waar je salaris al zit: 35,75%, 37,56% of 49,50%. Ook de algemene heffingskorting wordt afgebouwd over loon en winst samen (6,398% boven € 29.736). |
| 2. Arbeidskorting over loon + winst | De arbeidskorting rekent met je loon en je winst samen. Tot een arbeidsinkomen van € 25.845 stijgt hij met 31,009% van elke extra euro; daarboven nog met 1,95%, en boven € 45.592 daalt hij met 6,51%. Bij een laag salaris vangt dat de belasting grotendeels op, bij een hoger salaris komt het er juist bovenop. |
| 3. Zvw-bijdrage | Over je winst betaal je 4,85% Zvw-bijdrage via een aparte aanslag. Het maximum van € 79.409 geldt voor loon en winst samen: wat je salaris al gebruikt, gaat eraf. |
| 4. Ondernemer of niet | Als ondernemer krijg je 12,7% MKB-winstvrijstelling, ook zonder urencriterium. Ziet de Belastingdienst je bijverdienste als resultaat uit overige werkzaamheden, dan krijg je die niet en de zelfstandigenaftrek ook niet. |
Wat je overhoudt, per salaris
Wat je overhoudt van je winst, na de extra inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage, als ondernemer zonder urencriterium. Tussen haakjes het deel dat naar de Belastingdienst gaat. Salaris is je bruto jaarsalaris, inclusief vakantiegeld.
| Salaris per jaar | € 5.000 winst | € 10.000 winst | € 20.000 winst |
|---|---|---|---|
| € 15.000 | € 4.778 (4,4% weg) | € 9.557 (4,4% weg) | € 16.278 (18,6% weg) |
| € 20.000 | € 4.778 (4,4% weg) | € 8.349 (16,5% weg) | € 14.506 (27,5% weg) |
| € 25.000 | € 3.571 (28,6% weg) | € 6.641 (33,6% weg) | € 12.668 (36,7% weg) |
| € 30.000 | € 3.046 (39,1% weg) | € 6.092 (39,1% weg) | € 11.656 (41,7% weg) |
| € 40.000 | € 2.967 (40,7% weg) | € 5.561 (44,4% weg) | € 10.649 (46,8% weg) |
| € 50.000 | € 2.544 (49,1% weg) | € 5.088 (49,1% weg) | € 10.176 (49,1% weg) |
| € 60.000 | € 2.544 (49,1% weg) | € 5.088 (49,1% weg) | € 9.988 (50,1% weg) |
| € 70.000 | € 2.544 (49,1% weg) | € 4.920 (50,8% weg) | € 9.763 (51,2% weg) |
| € 80.000 | € 2.438 (51,2% weg) | € 4.876 (51,2% weg) | € 9.752 (51,2% weg) |
| € 100.000 | € 2.438 (51,2% weg) | € 4.876 (51,2% weg) | € 9.752 (51,2% weg) |
Je ziet drie zones. Onder ongeveer € 22.000 salaris blijft het grootste deel van een bescheiden bijverdienste over, omdat de arbeidskorting meegroeit. Tussen € 25.000 en € 45.000 gaat er al ruim een derde tot bijna de helft af. Vanaf ongeveer € 50.000 salaris is het rond de helft: daar valt je winst in de tweede schijf, wordt de algemene heffingskorting afgebouwd en de arbeidskorting ook. Het hoogste punt ligt net onder de grens van de laatste schijf: bij € 78.000 salaris gaat van € 10.000 winst 51,7% af.
Ondernemer of ‘overig werk’: het verschil in euro’s
Niet iedereen met een bijverdienste is ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt onder meer naar je winst, je zelfstandigheid, de tijd die je erin steekt, of je meerdere opdrachtgevers nastreeft, of je jezelf bekend maakt en of je ondernemersrisico loopt. Haal je dat niet, dan is het resultaat uit overige werkzaamheden. Hieronder wat er van € 10.000 bijverdienste af gaat in elk van de drie situaties, en wat je daarvoor per maand opzij zet als ondernemer zonder urencriterium.
| Salaris per jaar | Overig werk | Ondernemer, geen urencriterium | Ondernemer met urencriterium | Per maand opzij* |
|---|---|---|---|---|
| € 15.000 | € 959 (9,6%) | € 443 (4,4%) | € 62 (0,6%) | € 37 |
| € 20.000 | € 2.183 (21,8%) | € 1.651 (16,5%) | € 1.226 (12,3%) | € 138 |
| € 25.000 | € 3.956 (39,6%) | € 3.359 (33,6%) | € 2.867 (28,7%) | € 280 |
| € 30.000 | € 4.525 (45,3%) | € 3.908 (39,1%) | € 3.416 (34,2%) | € 326 |
| € 40.000 | € 5.059 (50,6%) | € 4.439 (44,4%) | € 3.928 (39,3%) | € 370 |
| € 50.000 | € 5.532 (55,3%) | € 4.912 (49,1%) | € 4.401 (44,0%) | € 409 |
| € 60.000 | € 5.532 (55,3%) | € 4.912 (49,1%) | € 4.401 (44,0%) | € 409 |
| € 70.000 | € 5.590 (55,9%) | € 5.080 (50,8%) | € 4.589 (45,9%) | € 423 |
| € 80.000 | € 5.601 (56,0%) | € 5.124 (51,2%) | € 4.731 (47,3%) | € 427 |
| € 100.000 | € 5.601 (56,0%) | € 5.124 (51,2%) | € 4.731 (47,3%) | € 427 |
* Voor ondernemer zonder urencriterium: de extra inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage gedeeld door twaalf.
Het verschil tussen de eerste twee kolommen is de MKB-winstvrijstelling: bij een salaris van € 40.000 scheelt die € 620 op € 10.000 winst. De derde kolom haal je naast een baan zelden, zie hieronder. Ben je geen ondernemer, dan reken je ook niet met investeringsaftrek.
Haal je het urencriterium naast een baan?
Voor de zelfstandigenaftrek moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, én meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals je baan. Met een fulltime baan zou je dus meer uren in je onderneming moeten steken dan op je werk. Er is één uitzondering: was je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen de 1.225 uur te halen. Dan kun je als starter ook de startersaftrek krijgen. In de rekentool kun je dat aanzetten.
Haal je het urencriterium wel en is je salaris laag, dan kan er iets bijzonders gebeuren: de extra arbeidskorting is dan meer waard dan de belasting over je winst. Naast € 15.000 salaris en met € 5.000 winst betaal je per saldo € 149 minder dan zonder je onderneming: je krijgt de ingehouden loonheffing terug, en betaalt alleen Zvw-bijdrage over je winst.
Hoeveel zet je opzij, en hoe?
Gebruik het percentage uit de tabel dat bij je salaris hoort, en reken het over je winst, dus na aftrek van je zakelijke kosten. Bij € 40.000 salaris en € 10.000 winst is dat ongeveer € 370 per maand. Wie vanaf een salaris van ongeveer € 25.000 met een vaste 25 procent rekent, komt bij de aanslag tekort.
Je kunt het bedrag zelf apart zetten. Je kunt ook in Mijn Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen op basis van je geschatte winst; dan betaal je het al tijdens het jaar. Moet je achteraf bijbetalen, dan rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli na afloop van het jaar belastingrente (5% in 2026), tenzij je vóór 1 mei aangifte doet en de aanslag niet afwijkt van je aangifte. De btw staat hier nog los van: die draag je apart af, tenzij je de KOR gebruikt (omzet tot € 20.000 per jaar).
Mag je werkgever je bijverdienste verbieden? Een beding in je arbeidsovereenkomst dat werk voor anderen buiten je werktijden verbiedt of beperkt, is nietig, tenzij er een objectieve reden voor is (artikel 7:653a Burgerlijk Wetboek). Lees dus wel je contract na.
Reken het uit voor jouw salaris
Extra inkomstenbelasting = belasting over salaris + winst min de belasting over je salaris alleen. Aanname: de loonheffing over je salaris is precies de inkomstenbelasting over dat salaris (heel jaar, één werkgever, loonheffingskorting aan). Onder de AOW-leeftijd, zonder fiscale partner, box 3, toeslagen of andere aftrekposten.
Waarop dit rekent
Verwante artikelen: wat je als fulltime zzp’er betaalt in belasting zzp 2026 berekenen; wat een extra euro winst kost zonder salaris in marginale druk; of je helemaal overstapt in zzp of loondienst; wat het urencriterium waard is in urencriterium 2026; en wat je naast je AOW overhoudt in zzp’er na je AOW-leeftijd.
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal ik over mijn zzp-inkomsten naast loondienst?
Dat hangt vooral af van je salaris. In 2026 gaat van 10.000 euro winst naast een salaris van 40.000 euro ongeveer 4.439 euro naar inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage (44,4%), als je ondernemer bent maar het urencriterium niet haalt. Naast een salaris van 20.000 euro is dat ongeveer 1.651 euro (16,5%), naast 80.000 euro ongeveer 5.124 euro (51,2%).
Hoeveel procent moet ik reserveren voor belasting als zzp'er naast mijn baan?
Reken met het percentage dat bij je salaris hoort, niet met een vaste vuistregel. Bij een salaris vanaf ongeveer 25.000 euro gaat er al ruim een derde van je winst af, vanaf ongeveer 50.000 euro rond de helft. Wie vanaf dat salaris 25 tot 35 procent reserveert, komt bij de aanslag tekort. Bij 40.000 euro salaris en 10.000 euro winst is het ongeveer 370 euro per maand.
Krijg ik zelfstandigenaftrek als ik naast een vaste baan onderneem?
Alleen als je aan het urencriterium voldoet: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming én meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals je baan. Was je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen de 1.225 uur te halen. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% krijg je als ondernemer ook zonder urencriterium.
Betaal ik Zvw-bijdrage over mijn winst als ik al in loondienst werk?
Ja, de bijdrage over je loon regelt je werkgever en de bijdrage over je winst betaal je zelf via een aparte aanslag. Het maximum van 79.409 euro geldt voor loon en winst samen: verdien je in loondienst al 79.409 euro of meer, dan betaal je geen Zvw-bijdrage over je winst.
Waarom betaal ik bij een laag salaris bijna geen belasting over mijn bijverdienste?
Omdat de arbeidskorting over je loon en winst samen wordt berekend. Tot een arbeidsinkomen van 25.845 euro stijgt die korting met 31% van elke extra euro. Dat vangt de belasting over je bijverdienste grotendeels op. Daarboven stijgt de korting nog maar licht en vanaf 45.592 euro wordt hij afgebouwd.
Wat is het verschil tussen ondernemer en resultaat uit overige werkzaamheden?
Of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, beoordeelt de Belastingdienst onder meer aan je winst, zelfstandigheid, tijd, het streven naar meerdere opdrachtgevers en je ondernemersrisico. Ben je geen ondernemer, dan is je bijverdienste resultaat uit overige werkzaamheden: zonder MKB-winstvrijstelling en zonder zelfstandigenaftrek, en dus zwaarder belast.
Bronnen
Geraadpleegd op 4 oktober 2026. Alle parameters staan met bron in ons parameterregister.
- Tarieven box 1 2026 — Belastingdienst, Box 1
- Heffingskortingen 2026 en verrekening via de werkgever — Belastingdienst, Fiscale informatie 2026
- Arbeidsinkomen voor de arbeidskorting — Belastingdienst, Arbeidsinkomen
- Loonheffing per inkomen apart, bijbetalen — Belastingdienst, Wanneer moet u geld bijbetalen?
- Artikelen 2.10, 3.79a, 8.1, 8.10 en 8.11 — Wet inkomstenbelasting 2001
- Bijdrage-inkomen en maximum bij loon en winst, artikel 43 — Zorgverzekeringswet
- Bijdrage Zvw over loon en winst — Belastingdienst, Hoe betaal ik mijn bijdrage Zvw?
- Ondernemer of overig werk — Belastingdienst, Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?
- Nevenwerkzaamhedenbeding, artikel 7:653a — Burgerlijk Wetboek Boek 7